Доп тариф по страховым взносам в 2021 году по спецоценке

В 2021 году глобальных новшеств в исчислении взносов не ожидается, но некоторые изменения есть. Кроме того, с начала года вновь вырастет лимит облагаемых страховыми взносами сумм. Рассмотрим ставки тарифа страховых взносов подробнее.

stavki_strahovyh_vznosov_v_2021_godu.jpg

Кроме того, по нулевым ставкам в 2021-2027 годах начислять взносы смогут плательщики, выплачивающие доходы экипажам судов, получившие статус «участник специального административного района», согласно закону № 291-ФЗ от 03.08.2021 (ст. 2 закона № 324-ФЗ от 29.09.2021. пп.16. п.1 ст. 427 НК РФ).

Фиксированные страховые взносы: ставки 2021 года

Организации, выплачивающие экипажам судов вознаграждения (в отношении этих выплат)- для судов, зарегистрированных в «Российском международном реестре судов» (исключая суда для нефтехранения) (пп. 4 п. 1 ст. 427 НК РФ)

Взносы по дополнительным тарифам работодатель должен начислять с выплат тех работников, которые заняты на определенных видах работ и имеют стаж определенной продолжительности. В некоторых случаях должно соблюдаться еще и условие о достижении работником конкретного возраста. К примеру, взносы по доптарифам необходимо начислять с выплат:

• дополнительные взносы на накопительную пенсию, которые по своему желанию и за счет своих средств платят работники (самостоятельно либо через своих работодателей), либо платит работодатель за счет своих средств в пользу своих работников (п. 3,5 ст. 2 Закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ );
• страховые взносы по дополнительному тарифу в ПФР. Их должны платить только те страхователи, у которых есть работники, занятые на вредных и тяжелых работах (ч. 1, 2, 2.1 ст. 58.3 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ). Вот о таких взносах мы сейчас и расскажем.

Дополнительные тарифы страховых взносов

• мужчин по достижении ими возраста 50 лет, проработавших на подземных работах не менее 10 лет (п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2021 № 400-ФЗ );
• женщин по достижении ими возраста 50 лет, проработавших не менее 20 лет в текстильной промышленности на работах с повышенной интенсивностью и тяжестью (п. 4 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2021 № 400-ФЗ ); и др.

Одно из главных изменений по страховым взносам с 2021 года – увеличенные предельные базы по сумме выплат в пользу работника. Теперь лимиты установлены в размере (постановление Правительства РФ от 06.11.2021 № 1407):

Изменение 2021 года

• для хозяйственных обществ и партнерств, которые на практике применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям либо участникам – бюджетным или автономным научным учреждениям либо бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования;
• организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в технико-внедренческих особых экономических зонах или промышленно-производственных особых экономических зонах;
• организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о ведении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты тем сотрудникам, кто работает в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства в кластер.

Кому отменили пониженные ставки по страховым взносам с 2021 года

Прежде в НК РФ предусматривалось, что совокупный тариф в размере 30%, по которому исчисляют взносы большинство страхователей, будет действовать временно – в период с 2021 по 2021 гг. (ст. 426 НК РФ). А после указанного срока тариф взносов на ОПС должен был вырасти на 4% до 26%, а совокупный тариф – с 30% до 34% (пп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ в ред., действ. до 01.01.2021). Однако законодатели передумали. И указанные основные тарифы взносов с 2021 года стали постоянными. В связи с этим в 2021 году применяются такие тарифы (п. 2 ст. 425 НК РФ):

Компании и предприниматели обязаны платить страховые взносы с выплат, которые начислили штатным сотрудникам и тем, кто работает по договору ГПХ. Выбор ставки страховых взносов в 2021 году зависит от множества условий. К примеру, имеет ли компания или ИП право применять пониженные тарифы. Выбрать верный тариф взносов помогут рекомендации и таблицы в статье.

Основные ставки страховых взносов в 2021 году в ФНС

ИТ-компании РФ, которые занимаются разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных, оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, – установкой, тестированием и сопровождением программ

Пониженные тарифы страховых взносов в 2021 году

Некоммерческие организации на УСН, работающие в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов), массового спорта кроме профессионального

Остальные нововведения, которые обсуждались в течение года, пока отложены. Например, чиновники обсуждали введение еще одного вида соцвзносов – на случай банкротства предприятия-работодателя. Однако эта инициатива осталась на стадии обсуждения.

1. Стандартные ставки. По ним определяют платежи на социалку большинство работодателей,
2. Пониженные ставки. Их применяют работодатели – льготники,
3. Дополнительные тарифы по взносам в ПФР. Их применяют работодатели с особыми условиями труда,
4. Ставки по взносам на травматизм. Их утверждают специалисты ФСС ежегодно каждому предприятию или коммерсанту отдельно,
5. Ставки взносов ИП «за себя».

Пониженные ставки страховых взносов в 2021 году

К 2021 году госчиновники намеревались поднять совокупный тариф социальных отчислений до 34%. Некоторые страхователи потеряли льготы еще в 2021 году. Но план общего увеличения страховой нагрузки на работодателей пока не реализуется. Расскажем, у кого в 2021 году расходы увеличатся, а кто сможет сэкономить на социалке.

Решение по делу уже состоялось (Определение Верховного Суда РФ от 29.10.2021 № 309-ЭС19-18969). Высший судебный орган постановил, что при расчете бизнесменом на УСН взносов за 2021 год поступления могли быть уменьшены на затраты. При этом ВС учитывал правовые позиции, приведенные в Постановлении Конституционного Суда РФ от 30.11.2021 № 27-П и «Обзоре судебной практики ВС РФ», утвержденном Президиумом Верховного Суда РФ 12.07.2021. Изначально КС разрешил учитывать расходы при расчете взносов ИП на НДФЛ, а затем ВС распространил этот подход и на УСН. Логика следующая: для ИП на ОСНО и упрощенцев действует аналогичный принцип определения налогооблагаемой базы.

Спор решен по нормам уже утратившего действие Закона о страховых взносах от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Однако это обстоятельство не влияет на складывающуюся практику рассмотрения споров, хотя ФНС в письме от 05.03.2021 № ГД-4-11/4193@ настаивает на другом мнении.

Доплата к пособию по уходу за ребенком — не повод для начисления взносов

Общество с доначислениями не согласилось и обратилось в суд. Первая и апелляционная инстанции ООО отказали. Суд округа, напротив, поддержал ООО. Верховный Суд РФ пересматривать дело не стал, разъяснив свою позицию следующим образом: при отказе фонда в принятии к зачету расходов на выплату спорного пособия указанные суммы не являются вознаграждением за выполнение работником трудовых функций, вследствие чего не могут облагаться страховыми взносами.

• от категории плательщика (организация должна начислять по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы);
• от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
• от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более величины предельной базы или менее этой суммы).

В 2021 году установлены новые ставки и тарифы по страховым взносам с зарплаты работников. Льготные тарифы для большинства плательщиков отменены. Это следует из Федерального закона № 361-ФЗ. В нашей удобной таблице собраны ставки на 2021 год во внебюджетные фонды.

Общие тарифы по взносам с зарплаты работников в 2021 году (нет льгот)

• на обязательное пенсионное страхование — по тарифу 22% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 1 292 000 руб. Сверх превышения такой базы применяется тариф 10%. Страховые взносы перечисляются одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии.
• на обязательное социальное страхование – по тарифу 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 912 000 рублей. Сверх превышения взносы не платятся;
• на обязательное медицинское страхование — по тарифу 5,1% независимо от величины доходов. То есть взносы начисляются со всех выплат. Предельная база здесь не установлена.

• 6% в отношении выплат лицам, занятым на подземных работах, работах с вредными условиями труда и в горячих цехах (подп. 1 п. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2021 № 400-ФЗ, список № 1, утв. постановлением Кабинета министров СССР от 26.01.1991 № 10);
• 9% в отношении выплат лицам, занятым на работах, перечисленных в таблице 4.

Некоммерческие организации на упрощенной системе налогообложения, которые ведут деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов), массового спорта кроме профессионального. Исключение – государственные и муниципальные учреждения

Общие ставки страховых взносов на 2021 год (ОПС, ОМС, ОСС)

• от категории страхователя (в зависимости от нее фирма или ИП начисляют взносы по общим или пониженным тарифам);
• категории физического лица, получившего вознаграждение;
• от суммы вознаграждения, выплаченной в течение года, по сравнению с предельной базой (см. выше).

Все организации, у которых есть наемный персонал, обязаны делать отчисления на пенсионное, медицинское, социальное страхование с выплат вознаграждений своим штатным работникам. Это касается и индивидуальных предпринимателей (ИП). Правительство утвердило новые тарифы платежей за страхование, которые будут действовать в 2021 г.

Увеличение предельной базы страховых взносов

Это сумма вознаграждений сотруднику, при превышении которой уплата отчислений происходит по пониженным тарифам. С 2021 года по пенсионным взносам она составит 1292000 руб. По платежам на случай болезни и материнства – 912 тыс. После достижения предельной суммы взносы в ПФР начисляются по льготной десятипроцентной ставке, а отчисления в соцстрах вообще не производятся.

Уменьшение количества компаний, имеющих право на льготы

Вся информация по льготам содержится в ст.427 Налогового кодекса РФ. Согласно данной статье часть организаций, которые пользовались таким преимуществом прежде, в 2021 году обязана перейти на общие тарифы. Изменения коснулись трех категорий плательщиков.