Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Оплата Услуг Физ Лицу Белорусу 2021». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Проданные запчасти будут облагаться НДС по ставке 18%. Ведь под экспортом товаров в ТС понимается их вывоз с территории одного государства — участника ТС на территорию другог В вашем же случае запчасти не вывозятся. Поэтому нет оснований для применения экспортной ставки НДС.
: Строго говоря, НК РФ обязывает налогового агента рассчитать и удержать НДС из сумм, причитающихся иностранному партнер Однако белорусская фирма наверняка будет не согласна получить от вас оплату за минусом российского НДС.
Из авторитетных источников
Этот НДС нельзя учесть и в «прибыльных» расходах как начисленные налог Что же касается учета иностранного налога в составе прочих расходов на основании подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, то ФНС никаких препятствий для этого не види Ведь, по мнению налоговиков, иностранный НДС — это обоснованные и документально подтвержденные затрат Однако в Минфине считают, что иностранный НДС включать в прочие расходы нельз
- Зачисления, разрешенные на ЛЮБЫЕ зарубежные банковские счета (ч.5 ст.12 ФЗ-173). На счета, расположенные в странах, с которыми РФ не имеет соглашений об автоматическом обмене, указанные операции становятся единственными разрешенными валютными операциями.
- денежные средства, требуемые на открытие счета (вклада) в качестве минимального взноса
- наличные денежные средства, вносимые в качестве пополнения счета (вклада)
- суммы процентов по вкладам, суммы процентов на остаток средств
- суммы налогов, возвращенных налоговыми органами
- выплачиваемые в виде заработной платы и иных выплат, связанных с выполнением физическими лицами — резидентами за пределами территории РФ своих трудовых обязанностей по заключенным ими с нерезидентами трудовым договорам (контрактам), а также выплачиваемые в виде оплаты и (или) возмещения расходов таких физических лиц — резидентов, связанных с их служебными командировками, осуществляемыми в рамках выполнения физическими лицами — резидентами за пределами территории РФ своих трудовых обязанностей;
- по решению иностранных судов (за исключением международного коммерческого арбитража)
- в виде пенсий, стипендий, алиментов и иных выплат социального характера
- в виде страховых выплат по страховым случаям, когда страховщиками выступают нерезиденты
- выплачиваемые в порядке возврата ранее уплаченных физическими лицами — резидентами денежных средств, включая возврат ошибочно перечисленных денежных средств, возврат денежных средств за возвращаемый физическим лицом — резидентом нерезиденту ранее купленный им у такого нерезидента товар, оплаченную такому нерезиденту услугу
- денежные средства в валюте РФ (т.е. в рублях — прим. автора) получаемые резидентами по внешнеторговым контрактам, заключенным с нерезидентами, в отношении которых были отменены требования о репатриации, установленные п. 1 ч. 1 ст. 19 ФЗ-173 — вступает в силу с 01.01.2021
- денежные средства, выплачиваемые в силу требований законодательства иностранного государства, минуя счета в уполномоченных банках, в виде доходов от реализации драгоценных металлов, учитываемых на счетах резидентов, открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации — вступает в силу с 01.01.2021
Таким образом, уведомления по существующим счетам в «иных организациях финансового рынка» подавать не требуется, однако, по таким счетам до 1 июня 2021 года за 2021 год необходимо подать отчет о движении средств.
В какой срок уведомить о наличии уже открытого у меня брокерского и др. счета в «иных организациях финансового рынка»
Таким образом, до 01 января 2021 по счетам, открытым в указанных странах, НЕЛЬЗЯ было совершать большое количество операций. А с 01.01.2021 совершение всех валютных операций становится законным в странах, с которыми Россия обменивается финансовой информацией.
документы воинского учета требуется предъявлять только в случаях, прямо предусмотренных федеральными законами, международными договорами РФ, указами Президента РФ, постановлениями Правительства РФ (часть третья ст. 327.3 ТК РФ). Для граждан Белоруссии таких исключений не предусмотрено.
В случае прекращения трудовых отношений работодателю требуется уведомить УВМ МВД о прекращении трудового договора. Таковое увольнение является процедурой, аналогичной первичному сообщению про прием белоруса на работу и имеет аналогичные сроки подачи и используемую для извещения форму.
Налогообложение иностранных работников
Ставка налога на доходы физических лиц, применяемая в отношении иностранных работников, зависит от их налогового статуса. Налоговыми резидентами, доходы которых облагаются по ставке 13 процентов, признаются физические лица, которые фактически находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Пока иностранный работник не приобрел статус налогового резидента, его доходы должны облагаться по ставке 30 процентов.
Кроме сведений о приеме, работодатель обязан подавать информацию при увольнении иностранцев, а также сообщать в миграционные службы о несоблюдении иностранным гражданином требований трудового договора и самовольном покидании места работы или места жительства.
Так как с Украиной у России сохранился безвизовый режим, то получать особое разрешение, чтобы взять на службу лицо из братского государства не требуется. Важно, какое положение занимает в нашей стране приезжий иностранец. Беженец ли он, получил патент, имеет разрешение на временное проживание (РВП) или вид на жительство.
Прием на работу граждан украины в году пошаговая инструкция
- Временно прибывающий. Физическое лицо прибыло из страны с визовым режимом. Данный статус подтверждается визой. Максимальный срок нахождения – 90 дней. Исключения представлены в Федеральном Законе №115 в статье 5.
Согласно п. 2 ст. 243 НК РФ сумма ЕСН (сумма авансового платежа по ЕСН), подлежащая уплате в федеральный бюджет, уменьшается налогоплательщиками на сумму начисленных ими за тот же период страховых взносов (авансовых платежей по страховому взносу) на обязательное пенсионное страхование (налоговый вычет).
Следовательно, за работающих по трудовым договорам граждан Республики Беларусь производятся отчисления ЕСН, включающего уплату взносов в ФСС и ФОМС России. Аналогичный вывод содержится в Информационном письме Департамента здравоохранения г. Москвы от 15.05.2008 N 31/173.
Налог на доходы физических лиц
При налогообложении ЕСН доходов, полученных гражданами Республики Беларусь, необходимо учитывать, что указанные лица подлежат обязательному медицинскому и социальному страхованию в общеустановленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации 2 .
Услуги — это деятельность без материально выраженного результата, который потребляется в процессе самой деятельности. К услугам относится и передача патентов, торговых марок, лицензий, авторских прав. Примеры услуг: аренда помещений, техники и оборудования, консультирование, бухгалтерские и юридические услуги.
Беларусь — член Таможенного союза
Если услуги оказаны на территории Беларуси, они вовсе не облагаются “российским” НДС. В этом случае в очередной декларации по НДС покажите прибыль от этой услуги среди необлагаемых доходов. При составлении счета-фактуры для белорусской стороны внесите запись “НДС не облагается”. Внимание! Не указывайте ставку 0% — в данном случае, это ошибка.
Документы для подтверждения места оказания услуг
- договор на оказание услуг между российским исполнителем и белорусским заказчиком;
- документы, подтверждающие оказание услуг (справки, счета-фактур, акты приемки-сдачи);
- другие документы, которые предполагает законодательство Беларуси или России.
НК РФ, где сказано, что в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, учитываются налоги, установленные законодательством Российской Федерации. Поскольку этот вопрос имеет специальное регулирование в НК РФ, то учесть в расходах НДС, уплаченный в другой стране, по какой-либо другой статье Кодекса нельзя». Товары между странами ТС российские автоперевозчики доставляют с нулевым НДС Наша транспортно-экспедиционная компания заключила договоры с белорусскими фирмами на перевозку автотранспортом товаров, экспортируемых в Республику Беларусь и импортируемых с территории этой страны.
Рассмотрим пример, когда белорусская компания оказывает услуги по техническому обслуживанию российских судов. Местом реализации услуг, связанных с движимым имуществом, признается территория Российской Федерации, если такое имущество находится на ее территории. Техническое обслуживание осуществляется на территории Российской Федерации, следовательно, местом реализации услуг признается Российская Федерация и обложение НДС производится по ставке 18%;
— услуги в сфере культуры, искусства, обучения (образования), физической культуры, туризма, отдыха и спорта оказаны на территории этого государства (пп. 3 п. 1 ст. 3 Протокола о работах и услугах).
Иными словами, место реализации таких услуг определяется по месту их фактического оказания. Таким образом, если белорусская компания оказывает услуги по обучению российских специалистов и такое обучение происходит на территории Российской Федерации, то такие услуги облагаются НДС согласно положениям гл. 21 НК РФ.
— налогоплательщиком (плательщиком) этого государства согласно пп. 4 п. 1 ст. 3 Протокола о работах и услугах приобретаются:
консультационные услуги (услуги по предоставлению разъяснений, рекомендаций и иных форм консультаций, включая определение и (или) оценку проблем и (или) возможностей лица, по управленческим, экономическим, финансовым (в том числе налоговым и бухгалтерским) вопросам, а также по вопросам планирования, организации и осуществления предпринимательской деятельности, управления персоналом);
юридические услуги (услуги правового характера, в том числе предоставление консультаций и разъяснений, подготовка и экспертиза документов, представление интересов заказчиков в судах);
бухгалтерские услуги (услуги по постановке, ведению, восстановлению бухгалтерского учета, составлению и (или) представлению налоговой, финансовой и бухгалтерской отчетности);
аудиторские услуги (услуги по проведению аудита бухгалтерского учета, налоговой и финансовой отчетности);
инжиниринговые услуги (инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации товаров (работ, услуг), подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов, а также предпроектные и проектные услуги (подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки, технические испытания и анализ их результатов);
рекламные услуги (услуги по созданию, распространению и размещению информации, предназначенной для неопределенного круга лиц и призванной формировать или поддерживать интерес к физическому или юридическому лицу, товарам, товарным знакам, работам, услугам, с помощью любых средств и в любой форме);
дизайнерские услуги (услуги по проектированию художественных форм, внешнего вида изделий, фасадов зданий, интерьеров помещений; художественное конструирование);
маркетинговые услуги (услуги, связанные с исследованием, анализом, планированием и прогнозированием в сфере производства и обращения товаров, работ, услуг в целях определения мер по созданию необходимых экономических условий производства и обращения товаров, работ, услуг, включая характеристику товаров, работ, услуг, выработку ценовой стратегии и стратегии рекламы);
услуги по обработке информации (услуги по осуществлению сбора и обобщению информации, систематизации информационных массивов (данных) и предоставлению в распоряжение пользователя результатов обработки этой информации);
научно-исследовательские работы (проведение научных исследований, обусловленных техническим заданием заказчика);
опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы (разработка образца нового изделия, конструкторской документации для него или новой технологии);
работы, услуги по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации, сопровождению таких программ и баз данных;
услуги по предоставлению персонала в случае, если персонал работает в месте деятельности покупателя.
Заметим, что положения данного подпункта применяются также при:
— передаче, предоставлении, уступке патентов, лицензий, иных документов, удостоверяющих права на охраняемые государством объекты промышленной собственности, торговых марок, товарных знаков, фирменных наименований, знаков обслуживания, авторских, смежных прав или иных аналогичных прав;
— аренде, лизинге и предоставлении в пользование на иных основаниях движимого имущества, за исключением аренды, лизинга и предоставления в пользование на иных основаниях транспортных средств;
— оказании услуг лицом, привлекающим от имени основного участника договора (контракта) другое лицо для выполнения работ, услуг, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 3 Протокола о работах и услугах;
НДС при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей
Не нужно платить НДС при импорте из Белоруссии в РФ, если покупатель и продавец по договору – российские компании. Формула для расчета ввозного добавленного налога Расчет проводится на момент оприходования ценностей в бухучете российского покупателя. В день, когда товары поставлены на учет, а бухгалтер выполнил соответствующие двойные приходные записи, необходимо провести расчет НДС по формуле приведенной ниже. НДС = (договорная цена + акциз) * Ставка Цена берется из договора, заключенного между участниками импортной операции. Именно эта сумма подлежит передаче покупателем продавцу за полученные товары. Если она указана в иностранной валюте, то проводится ее пересчет на национальную валюту РФ на момент расчета.
