Конечно, мы постараемся ответить на вопрос «Матпомощь Не Облагаемая Налогами». И Вы можете совершенно бесплатно проконсультироваться у наших партнеров-юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Единовременность определяется количеством распорядительных документов о выплате: если был издан один приказ о сумме матпомощи, то даже при выдаче ее несколькими частями, она считается единовременной. Когда же выплата помощи по одному основанию производится на основании нескольких приказов, единовременной и освобожденной от НДФЛ будет признана только первая из таких выплат (письмо Минфина РФ от 31.10.13 № 03-04-06/46587).
- начислена матпомощь в сумме 55 000 руб.;
- определена налогооблагаемая база по НДФЛ – 5000 руб. (55 000 – 50 000);
- исчислен НДФЛ – 650 руб. (5000 х 13%);
- удержан НДФЛ и выведена сумма к выдаче — 54 350 руб. (55 000 – 650).
Пример 2
Суммы, выплачиваемые в форме материальной помощи, не входят в состав фонда оплаты труда. Они не носят стимулирующего характера и не являются обязательными. Назначение таких выплат осуществляется по заявлению работников при условии, что работодатель согласен и финансово способен оказать материальную поддержку члену своего трудового коллектива.
Облагается ли налогом материальная помощь, которая маскируется под платежи за хорошее выполнение обязательств сотрудником? Бывают ситуации, когда руководитель платит работнику за ответственное выполнение функций, а по бумагам проводит это как матпомощь. В такой ситуации сотрудники ФНС и внебюджетных организаций признают такие платежи трудовыми, поэтому налоги и взносы платить придется.
Приведенный перечень не полный. Подоходный налог с матпомощи также не взимается при получении единоразовой выплаты за ребенка в срок до года с момента рождения. При этом сумма должна быть до 50 тысяч рублей на малыша (для двух родителей). К примеру, если отец уже получил 50 тысяч рублей, то при перечислении такой выплаты матерью материальная помощь облагается налогом. Этот нюансы требуется брать во внимание при оформлении.
Материальная помощь, не облагаемая налогом
Налог на материальную помощь (НДФЛ) стягивается, если размер финансовой поддержки не больше 4 тысяч рублей. В случае, когда финансовая поддержка не превышает этой отметки, страховые взносы или НДФЛ не берется. Но стоит помнить, что выше приведено общее правило, прописанное в ФЗ №212, а также НК РФ (ст. 217). Также существуют варианты матпомощи, которая не укладывается в эти рамки, а выплата НДФЛ обязательна. Рассмотрим эти нюансы подробнее.
Имейте в виду, что лимит установлен для материальной помощи по всем подобным основаниям. Допустим, работнику в течение 2021 года была выплачена материальная помощь к отпуску в размере 2000 руб., а также материальная помощь в связи с его бракосочетанием в размере 3000 руб. То есть работнику была оказана материальная помощь на общую сумму 5000 руб. (2000 руб. + 3000 руб.). Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2021 году, как мы сказали выше, составляет 4000 руб. Соответственно, с 1000 руб. (5000 руб. – 4000 руб.) нужно начислить НДФЛ и взносы.
К ним можно отнести материальную помощь к отпуску, свадьбе и т.д. Такая материальная помощь не облагается НДФЛ и страховыми взносами в сумме 4000 руб. за календарный год (п. 28 ст. 217, пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ). С суммы превышения нужно начислить НДФЛ и взносы.
Материальная помощь в связи с чрезвычайными происшествиями
Эта материальная помощь вообще не облагается НДФЛ и страховыми взносами (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ). Но здесь важным условием необложения является то, что такая помощь выплачивается именно в связи со смертью члена семьи, а не просто родственника.
