По иным видам деятельности, не облагаемым единым налогом, все налоги и сборы уплачиваются по общему режиму налогообложения.
Федеральные:
Приказ Минэкономразвития РФ от 01.11.2021 N 612
«Об установлении коэффициента-дефлятора К1 на 2021 год» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 09.11.2021 N 22243)
Индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД, освобождаются от уплаты:
налога на доходы физических лиц — в отношении доходов от деятельности, облагаемой единым налогом;
НДС — в отношении операций, осуществляемых в рамках «вмененной» деятельности (за исключением ввозного НДС, уплаченного на таможне);
налога на имущество физических лиц, используемое при деятельности, облагаемой единым налогом.
ЕНВД отменят уже в 2021 году!
Санкт-Петербург:
Распоряжение Комитета экономического развития, промышленной политики и торговли Правительства Санкт-Петербурга от 19.09.2005 N 62-р
«О Методических рекомендациях по формированию тарифов на оплату услуг по хранению автомототранспортных средств на автостоянках на территории Санкт-Петербурга»
Если предприниматель или ИП соответствуют всем вышеуказанным условиям, они могут применять ЕНВД независимо от того, насколько большой будет их выручка. Но и при отсутствии выручки они обязаны уплачивать налог, поскольку он не зависит от реально полученного дохода.
Стать самозанятыми тоже могут лишь ИП. При этом данный спецрежим нельзя совмещать с другими режимами налогообложения, годовой доход самозанятого не может превышать 2 400 000 руб., ему нельзя нанимать работников по трудовым договорам, а деятельность возможна по видам бизнеса, не запрещенным законом № 422-ФЗ от 27.11.2021.
Условия применения ЕНВД в 2021 году
Должен быть учтен показатель средней численности сотрудников за налоговый (отчетный) период. Он не должен быть выше, чем 100 человек. Те, кто еще только планирует перейти на УСН, определяют численность за девять месяцев года, предшествующего переходу.
Так, например, под ЕНВД подпадает ателье, занимающееся пошивом штор. Если шторы приобретает физлицо, с этого дохода организация платит ЕНВД. Если заказ производится от имени организации, то есть от юрлица, с этих доходов ЕНВД не применяется — с этой суммы надо платить или в рамках УСН, или в рамках ОСН.
ИП на ЕНВД в сфере розничной торговли или общепита с сотрудниками могли претендовать на вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2021 до 1 июля 2021 года. Таким образом, вычет им полагался при покупке ККТ только в 2021 году.
ЕНВД и раздельный учет
Другое изменение связано с появлением законопроекта 720839-7, который в окончательной редакции изменился. Так, первоначально считалось, что права на применение ЕНВД лишаются организации, торгующие маркированными товарами. Однако позже ограничение с 2021 года распространили только на тех, кто торгует следующими товарами, подлежащими обязательной маркировке:
С самого начала 2021 года режим ЕНВД должен прекратить свое существование. Министерство Финансов Российской Федерации обещает поддержку и специальные условия предпринимателям, работающим на «вмененке», способствующие переходу на другие режимы налогообложения. Читайте про причины отмены, особенности использования ЕНВД в 2021 году и выбор другого режима налогообложения и отчетность после прекращения использования ЕНВД.
Плюсы режима
- ОСНО – стоит отметить, что именно на эту, общую систему налогообложения, переведут всех предпринимателей на ЕНВД, не выбравших режим заранее. ОСНО характеризуется выплатой налога на прибыль, НДФЛ и НДС;
- УСН – данная, упрощенная система налогообложения, подразумевает уплату налога в размере 6% или 15%, но переход на нее возможен исключительно с первого числа нового календарного года. Сделать это посреди года не удастся;
- Патент – с определяемой величиной налоговой базы в зависимости от вида деятельности и ставкой 6%. Ограничения – не более 15 сотрудников и не более 60 миллионов дохода в год.
ЕНВД в 2021 году: чего ждать?
Для некоторых регионов, где ведется эксперимент с самозанятыми, актуальна еще одна альтернатива – уплата налога на профессиональный доход. При нем ставка зависит от вида деятельности (от 4 до 6 процентов). Вероятно, с 2021 года категория самозанятых будет введена по всей России, но этот режим тоже имеет ограничения: он действует исключительно для индивидуальных предпринимателей без наемных сотрудников и доходом не более 2,4 млн. руб. в год.
Стоит сказать, что некоторые виды деятельности приведены в таблице обобщенно. Поэтому, например, может возникнуть вопрос, «на ЕНВД по парикмахерским услугам базовая доходность 2021 какая?» Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты относится к бытовым услугам с кодом 96.02 по ОКВЭД 2, которые также могут быть переведены на ЕНВД (пп. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, Распоряжение Правительства от 24.11.2021 № 2496-р). А для бытовых услуг базовая доходность на ЕНВД установлена в размере 7 500 рублей в месяц на каждого работника, включая ИП.
ЕНВД: базовая доходность 2021
Базовая доходность – это условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, который характеризует определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях (ст. 346.27 НК РФ). Иными словами, этопредполагаемый доход, который, как считается, получает в месяц вмененщик-ИП при ведении определенного вида деятельности в расчете на каждого работника (например, при оказании бытовых услуг), на каждое посадочное место (при оказании услуг по перевозке пассажиров), на 1 кв.м. площади торгового зала (при розничной торговле через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы) и т.д.
Какая новая базовая доходность по ЕНВД в 2021 году
- 1 800 рублей – для розничной торговли, которая ведется через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 кв.м.;
- 9 000 рублей – для розничной торговли, которая ведется через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв.м.;
- 4 500 рублей – для развозной и разносной розничной торговли.
Как выбрать систему налогообложения? Для каждого случая нужно считать налоговую нагрузку по всем системам, потому что сумма налогов зависит от многих факторов — региона и установленной ставки налога, количества сотрудников, установленного коэффициента К2, стоимости Патента. Большинство небольших салонов красоты выбирают ЕНВД или Патент, потому что налоговый учет у этих организаций очень простой, а сумма налога известна заранее.
Общая — самая затратная для салона красоты, потому что помимо налога на прибыль для организации (20%) или НДФЛ для предпринимателя (13%), нужно заплатить еще и НДС (20%). То есть помимо остальных налогов нужно будет отдавать 20% от выручки государству просто так. Конечно, этот налог можно уменьшить, если есть входящий НДС. Например, закупка парикмахерских принадлежностей с НДС будет уменьшать сумму налога исходящего на сумму налога входящего, но, как правило, эти суммы очень маленькие. Поэтому мы категорически не рекомендуем общую систему для салона красоты. Более того, если Вы решите применять ЕНВД или Патент, то при регистрации бизнеса мы рекомендуем написать дополнительно уведомление о переходе на УСН. Это делается для того, чтобы в случае потери права применения специального режима, базой осталась упрощенная система, а не общая.
Какие налоги платить салону красоты
Часто при расчетах налоговой нагрузки для салона красоты мы рекомендуем именно упрощенную систему налогообложения. Она бывает двух видов – налог считается со всей суммы доходов или с разницы между доходами и расходами.
Напомним, что до сих пор такая учесть могла постигнуть тех, кто превысил лимиты по среднесписочной численности работников (не более 100 чел.) или по доле участия других организаций (не более 25%). С 2021 года розничным торговцам придется уйти с ЕНВД и в том случае, если они реализуют товары, которые на основании статьи 346.27 НК РФ не относятся к рознице.
Как вводили запрет на торговлю «маркировкой»
Однако, когда был принят Федеральный закон от 29.09.19 № 325-ФЗ, который объявил для целей ЕНВД «нерозничными» три группы товаров, подлежащих обязательной маркировке, для многих торговцев ограничения стали полной неожиданностью. Все дело в том, что поправки не просто ввели запрет на продажу в рамках ЕНВД определенных видов маркированной продукции. Фактически законодатели лишили многих «розничных вмененщиков» права применять этот спецрежим в случае продажи «маркировки», даже если реализация таких товаров выделена в отдельный бизнес и переведена на иной налоговый режим.
Новое основание для ухода с «вмененки»
Обратите внимание: хотя продавцы обуви и смогут применять «вмененку» в первом квартале следующего года, но уже сейчас им надо задуматься, какой налоговый режим использовать после 1 марта (подробнее об этом читайте в следующей статье).
Серьезные изменения ЕНВД в 2021 году ожидаются и для розничной торговли некоторыми группами товаров. В сентябре 2021 года Госдума приняла закон, вносящий значительные изменения в НК РФ. Среди прочего ограничивается применение ЕНВД при торговле маркированными товарами.
Напомним, в 2021 году завершился процесс перехода на онлайн-кассы. При этом в течение 2021-2021 годов предприниматели, применяющие ЕНВД, могли получить налоговый вычет за расходы, понесенные на установку онлайн-касс. Вычет предоставлялся индивидуальным предпринимателям на ЕНВД, установившим онлайн-кассы в следующие сроки:
Повышение ЕНВД с 2021 года
Изменения ЕНВД в 2021 году будут не столь значительны, как это было последние несколько лет, впрочем ряд нововведения разной степени важности все же будет. Но главное, к чему следует готовиться — это к полной отмене ЕНВД на всей территории РФ. 2021 год, судя по всему, станет последним годом существования этого удобного режима налогообложения. А в некоторых регионах РФ ЕНВД будет отменен уже в 2021 году.
- Духи и туалетная вода
- Одежда из кожи
- Шины с пневматическими резиновыми покрышками
- Трикотажная вязаная одежда
- Верхняя одежда
- Постельное, кухонное, столовое, туалетное бельё
- Фотокамеры, а также лампы-вспышки и фото-вспышки.
Почему отменяют ЕНВД
Единый налог на вменённую стоимость – один из самых выгодных для микробизнеса «тарифов» налогообложения. Основной плюс «вменёнки» заключается в том, что предприниматель платит налог независимо от того, какую получает выручку. Налоговое бремя рассчитывается как бы заранее по определённой ставке, которая варьируется в зависимости от региона.
Содержание
А с 2021 года планируется ввести необходимость маркировки лекарств, обуви и меховой одежды. Эти ограничения будут введены согласно постановлению правительства РФ № 792-р от 28.04.2021. Законопроект ещё не принят, но тенденция говорит сама за себя.
оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания
В соответствии со ст. 346.28 НК плательщики ЕНВД — это организации и ИП, которые осуществляют деятельность на территории муниципального района, городского округа, где введена вмененка. Желающие осуществить переход на уплату ЕНВД должны сделать это по правилам, соответствующим гл. 26.3 НК РФ.
Переход на ЕНВД в 2021 году
Действие ЕНВД продлили до 1 января 2021 года (п. 8 ст. 5 закона от 29.06.2021 № 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую НК РФ» и статья 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»). Соответственно вмененку можно смело применять и в 2021 году.
6. В случае, если к осуществляемому виду предпринимательской деятельности применимы несколько значений корректирующего коэффициента базовой доходности К2, установленных в пунктах 2-5 настоящей статьи, то при исчислении суммы единого налога принимается минимальное значение К2 из применяемых.
5. При осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в пунктах 6 и 11 статьи 1 настоящего Закона Санкт-Петербурга, на территориях внутригородских муниципальных образований Санкт-Петербурга, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2 в период с 1 октября по 1 апреля устанавливается равным 0,2.
Формула Расчета ЕНВД
2) внутригородские муниципальные образования Санкт-Петербурга, указанные в подпунктах 82-111 пункта 3 статьи 7 Закона Санкт-Петербурга от 30 июня 2005 года N 411-68 «О территориальном устройстве Санкт-Петербурга».
