Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Штрафные Санкции За Просрочку По Платежам Страховым Взносам Для Юридических Лиц В 2021». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Такая формула подходит для расчета пени, начисляемой физическим лицам, в том числе ИП, а также организациям при просрочке до 30 календарных дней. Если уплата обязательных платежей задерживается на больший срок, то с 31-го дня просрочки применяется иная формула:
Приведем пример: ООО «Компромисс» согласно установленным срокам должно было перечислить в ИФНС за ноябрь 2021 общую сумму в 10 000 руб. до 15.12.2021. Допустим, заплатила их компания 10.01.2021. Рассчитаем общую сумму.
Расчет пени по страховым взносам на примере
Пени по страховым взносам в 2021 году рассчитываются по тем же правилам, которые действовали ранее. Однако при расчете в 2021 году есть одна особенность: ЦБ РФ утвердил ключевую ставку, используемую для расчетов, в размере 7,75 % с 17.12.2021. До этой даты необходимо было пользоваться ставкой в размере 7,5 % (с 17.09.2021). Если период задолженности захватывает время до и после 17.12.2021, то при подсчете используются разные ставки. Как это происходит, покажем далее на примере.
Штраф за неуплату взносов из-за искажения базы по страховым взносам равен 20% от неуплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ). А если налоговики докажут, что вы занизили базу намеренно, штраф вырастет до 40% от неуплаченной суммы (п. 2 ст. 122 НК РФ).
Штраф за несоблюдение способа подачи расчета в 200 руб. грозит работодателям, которые были обязаны подать 4-ФСС в электронном виде, но представили его на бумаге. Напомним, что электронный расчет 4-ФСС обязателен для работодателей, у которых за 2021 год среднесписочная численность работников превысила 25 чел. Также электронный отчет обязаны сдавать вновь зарегистрированные фирмы, которые выплатили доходы более чем 25 физлицам. Все остальные вправе сдавать отчеты как на бумаге, так и электронно через интернет.
Штраф за нарушение способа сдачи расчета по взносам
Напомним, что сводный отчет по взносам надо представлять в 2021 году не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Как рассчитать сумму штрафа, покажем на примере.
Страховые взносы — обязательные к перечислению платежи, которые исчисляются с сумм оплаты труда, выплачиваемой компанией своим сотрудникам. Также самозанятые лица (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы) уплачивают соцвзносы за себя самостоятельно.
Штрафы
Данная форма ответственности применяется в случае, если неуплаченная сумма была вызвана неверным расчетом соцвзноса, подлежащего уплате. Если же в Расчете по страховым взносам указана верная сумма, а плательщик не перечислил указанные в отчетности платежи, то состав правонарушения, в соответствии со статьей 122 НК РФ, не образуется (Постановление Пленума ВАС от 30.07.2021 № 57). Нарушение срока уплаты в этом случае карается только начислением пени.
Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов
За задержку перечисления платежа налоговая инспекция начислит пени за каждый день просрочки. Пени начисляются в соответствии со статьей 75 НК РФ. Ее размер рассчитывается исходя из действующей на день просрочки ставки рефинансирования ЦБ РФ в следующем порядке:
Сумма пени, начисляемой по обязательствам юридических лиц, просрочивших оплату на срок не более 30 дней в календарном исчислении, определяется путем умножения величины недоимки и дней задержки платежа с 1/300 ставки рефинансирования.
Первым днем, за который начисляется пеня, является день, следующий за крайней датой уплаты налога, установленной НК РФ. Последним днем, за который начисляется пеня, является день перед днем погашения налоговых обязательств перед бюджетом, то есть день фактического перечисления налогов не учитывается в периоде просрочки (письма Минфина РФ № 03-02-07/39318 от 05.07.2021; ФНС РФ от 06.12.2021 № ЗН-3-22/7995@).
Расчет пени по налогам: алгоритм действий
Расчет пени по налогам в 2021 году (точнее, с 27.12.2021) будет производиться с учетом дополнительной ограничительной нормы – совокупная сумма пени, начисленной на недоимку, не может быть больше, чем размер самой недоимки по налоговым обязательствам. Появление максимального ограничения характерно как для налогов, так и для сборов, уплата которых регламентируется Налоговым кодексом.
Страхователь обратился в суд. Он попросил учесть, что документы для подтверждения основного вида экономической деятельности представлены до того, как в адрес организации было направлено оспариваемое уведомление. Поэтому фонд должен был учесть эти документы при определении размера страхового тарифа.
С учетом указанных обстоятельств суды решили, что в рассматриваемом случае сумма санкций несоразмерна последствиям совершенного правонарушения. На этом основании размер штрафа был снижен в 10 раз, до 2 350 рублей (постановление АС Центрального округа от 04.09.19 № А83-2432/2021).
Суть спора
Организация выдала физлицу доверенность на представление ее интересов в ходе выездной налоговой проверки, включая право подписания и подачи любых процессуальных и иных документов. По итогам ревизии инспекция вынесла решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности. Представитель организации подал апелляционную жалобу в УФНС. Однако налоговое управление оставило жалобу без рассмотрения. Налоговики сочли, что у представителя нет полномочий на подписание апелляционной жалобы по результатам выездной проверки.
- 1/300 ставки рефинансирования — применяется для физлиц и ИП (независимо от числа дней задержки оплаты) и для юрлиц, допустивших просрочку платежа не больше чем на 30 календарных дней;
- 1/150 ставки рефинансирования — действует только для юрлиц и только для периода задержки оплаты, превысившего 30 календарных дней, при этом за 30 дней задержки будет применена ставка 1/300.
Расчет пени по страховым взносам в 2021 — 2021 годах
Ставка рефинансирования в каждом из приведенных расчетов берется в реально действовавших ее значениях в периоде просрочки. То есть если она в периоде расчета менялась, то такой расчет будет разбит на несколько формул, использующих свои ставки рефинансирования.
Заполнение платежки при уплате пени
«Несчастные» взносы, которые продолжает курировать ФСС, подчиняются порядку, описанному в ст. 26.11 закона «О соцстраховании от несчастных случаев и производственного травматизма» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, и рассчитываются по аналогичной вышеописанным формуле с применением ставки 1/300 ставки рефинансирования.
Руководители бизнеса и бухгалтеры, даже самые добросовестные, вынуждены иногда платить пени. Что это такое, почему их нужно платить, как рассчитать пени и какие дни включать в расчет, — расскажем в статье. А еще вы сможете бесплатно рассчитать пени с помощью нашего онлайн-калькулятора.
Содержание
ФНС разъяснила, что пени перестают начислять на следующий день после уплаты, а значит день уплаты включается в расчет пеней. Однако есть письмо Минфина о том, что начислять пени за день уплаты недоимки не нужно. Это письмо не направляли налоговикам для обязательного применения, так что руководствоваться этими объяснениями можно на свой страх и риск.
За какие дни начисляются пени
Остается только нажать кнопку “Рассчитать” — и вы увидите результат в правой части калькулятора. После всех расчетов вы сможете распечатать результат прямо из калькулятора, нажав появившуюся кнопку “Напечатать”.
