Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Ооо На Усн Купило Автомобиль Сразу». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
ВНИМАНИЕ! Есть аргументы, позволяющие все же учесть остаточную стоимость автомобиля, реализованного ранее нормативного срока. Если организация обязана задним числом самортизировать продаваемое имущество по правилам гл. 25 НК РФ, то почему ей нельзя применять и положения подп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ? Иногда суды отвечают на этот вопрос положительно и встают на сторону упрощенцев, списавших остаточную стоимость (ФАС Уральского округа от 14.11.2021 № Ф09-10644/12). Если соберетесь все же списать в расходы остаточную стоимость автомобиля — готовьтесь к спорам с налоговиками.
Пересчет упрощенного налога при продаже авто
ООО «Фантазия» (УСН «доходы минус расходы») приобрело в январе 2021 года Газель Next за 1 060 000 руб. В эксплуатацию автомобиль был введен 01.02.2021, полностью оплачен. На последнее число 1-го квартала, полугодия, 9 месяцев и 2021 года бухгалтер ООО «Фантазия» признает расходы на покупку автомобиля в размере:
Налоговый учет продажи автомобиля при УСН «доходы минус расходы»
Нужно отметить, что по вопросу определения дня, с которого прекращается исчисление пени, есть две позиции. Согласно одной из них пеня считается по день уплаты недоимки. Такая позиция приведена в пп. 57, 61 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2021 № 57, разъяснениях ФНС РФ от 28.12.2009. Вторая точка позиция заключается в том, что начисление пеней прекращается со дня уплаты недоимки. Эта точка зрения приведена в письме Минфина РФ от 05.07.2021 № 03-02-07/2/39318, ФНС РФ от 06.12.2021 № ЗН-3-22/7995@.
Несмотря на то что Налоговый Кодекс не содержит однозначного запрета, контролирующие органы в своих письмах не раз давали разъяснения на этот счёт. Включать в расходы основное средство, купленное до регистрации ИП, предприниматель не вправе. А вот при его реализации необходимо выручку от продажи отразить в доходах УСН и заплатить налог.
- расходы на покупку должны быть полностью оплачены;
- основное средство должно использоваться в предпринимательской деятельности;
- зарегистрировано право собственности, например, если мы говорим о покупке авто или офиса.
Сдавайте отчётность в три клика
Если вы решите продать автомобиль, например, который используете для перевозки грузов, и с момента, как вы начали списывать его стоимость в расходы, не прошло 3 года, то вас ждут некоторые хлопоты. По законодательству, расходы, которые вы раньше учли на его приобретение, нужно будет из налога полностью исключить. Списать сможете только амортизацию, рассчитанную за период использования автомобиля. Соответственно, все это приведёт в пересчёту налога за тот период, когда расходы списали, возможно, нужно будет доплатить налог и подать корректировку по декларации УСН. Если 3 года прошли, то этих формальностей выполнять не нужно.
Пример. Директор ООО «Чили» купил машину со счета ООО в сентябре 2021 года. Машина стоит 1000 000 рублей. Бухгалтер списал в расходы эту сумму двумя частями — 30 сентября 500 тысяч рублей и 31 декабря 500 тысяч рублей.
Можно ли уменьшить УСН при покупке авто
Купить машину через ООО в лизинг — это значит заключить договор с лизингодателем. По этому договору лизингодатель покупает авто для ООО и передает ему в пользование. ООО в свою очередь оплачивает лизинговые взносы каждый месяц и имеет право выкупить машину по истечению определенного срока. Стоимость автомобиля будет уменьшена на суммы лизинговых платежей.
Купить машину на ООО в лизинг
Для включения в расходы стоимости бензина, ремонта, мойки и других затрат на машину нужно оформлять правильно эти затраты. Для этого составляйте путевые листы, по которым будете учитывать поездки и рассчитывать количество ГСМ. Все расходы на машину должны быть подтверждены чеками, актами, накладными.
Отметим, что необходимость перерасчета не зависит от способа приобретения реализуемых ОС. То есть вид договора, из которого возникло право собственности на реализуемый (передаваемый) объект (купли-продажи, лизинга и т.п.), не оказывает влияния на обязанность пересчитать налоговую базу.
Когда продажа основных средств предполагает перерасчет налоговой базы
1. В 2021 г. стоимость автомобиля подлежит учету равными долями, т.е. по 200 000 руб. ежеквартально (600 000 руб. на три квартала). Следовательно, на конец III квартала 2021 г. в составе расходов по «упрощенному» налогу было учтено 400 000 руб.
При продаже ОС обратите внимание на дату его покупки
- для объектов со сроком полезного использования до 15 лет включительно начало срока определяется датой признания в налоговом учете расходов на их покупку, то есть последним днем года, в котором отражено списание таких затрат (п. 3 ст. 6.1, абз. 11 подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ);
- для объектов со сроком полезного использования свыше 15 лет начало срока определяется датой их приобретения.
Страховку и налог на транспорт предприятию на УСН разумно оплачивать самостоятельно, пользуясь льготой по НДС. Если включить эти расходы в лизинговые платежи, нужно будет ещё и выплачивать начисленный НДС, то есть – 20% «плюсом». При «упрощёнке» эта переплата относится к затратам.
Стоимость автомобиля облагается НДС поставщиком, т.е. автодилером у которого лизинговая компания приобретает транспорт для клиента. Соответственно, организация на УСН оплачивает этот налог на общих основаниях, как если бы покупала машину единовременно на собственные средства.
Возврат НДС и учёт расходов
Авто до выкупа – собственность лизинговой компании, которая передаёт имущество в финансовую аренду. Это делает автолизинг доступнее кредита – залог и поручители не нужны, сделка оформляется по минимальному пакету документов. Для лизинга по экспресс-программам Газпромбанк Автолизинг достаточно 2-х документов.
ШАГ 2. В расходы включите амортизацию по «прибыльным» правилам за период с числа месяца, следующего за месяцем ввода ОС в эксплуатацию, и по месяц его передачи включительн При этом вы можете использовать как линейный, так и нелинейный метод начисления амортизации (подробнее см. «Как составить учетную политику при УСН»).
Когда придется пересчитывать расходы
25 мая 2021 г. она купила легковой автомобиль за 1 200 000 руб. В том же месяце он был оплачен и введен в эксплуатацию. Стоимость ОС была учтена в расходах в течение 2021 г. равными долями: по 400 000 руб. (1 200 000 руб. / 3 кв.) на 30 июня, 30 сентября и 31 декабря 2021 г. За 2021 г. был налог к уплате в бюджет.
Правила пересчета налога при продаже ОС
ШАГ 2. По Классификации основных средств, включаемых в амортизационные групп автомобиль относится к амортизационной группе (имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 7 лет включительно).
