Конечно, мы постараемся ответить на вопрос «Ндфл Ставка Для Граждан Казахстана». И Вы можете совершенно бесплатно проконсультироваться у наших партнеров-юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
- Пол: Женщина
#1 Вадим_С
Федеральные вопросы Какие особенности порядка применения налоговых ставок в отношении доходов от работы по найму, полученных от источников в Российской Федерации иностранными гражданами, являющимися гражданами Республик Казахстан и Армения? Скрыть ответ 1. Порядок, действовавший до 1 января 2021 года*: С доходов от работы по найму, полученных гражданами Республики Казахстан и Республики Армения от источников в Российской Федерации налог на доходы физических лиц удерживается в следующем порядке: — по ставке 13%, если на момент выплаты дохода срок пребывания (физического присутствия) на территории Российской Федерации составляет не менее 183 дня; — по ставке 30%, если на момент выплаты дохода срок пребывания (физического присутствия) на территории Российской Федерации составляет менее 183 дня. 2. Порядок, действующий с 1 января 2021 года**: В связи с вступлением в силу с 1 января 2021 года Договора о Евразийском экономическом союзе доходы от работы по найму, полученные вышеуказанными гражданами с 1 января 2021 года облагаются по налоговой ставке 13 %, начиная с первого дня их работы на территории Российской Федерации.
#2 Orenburg_56
С 1 января 2021 года вступил в силу Договор о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2021 года (далее – Договор), заключенный Республикой Беларусь, Республикой Казахстан и Российской Федерацией, к которому присоединилась Республика Армения.
ФНС разделяет точку зрения Минфина, только обосновывает ее несколько иначе. Она считает: положение Договора о применении к доходам граждан стран ЕАЭС ставки, установленной для резидентов РФ (13%), вовсе не означает, что эти граждане автоматически признаются налоговыми резидентами РФ. Вопросы признания физлица налоговым резидентом какого-либо из государств — членов ЕАЭС Договором о ЕАЭС не регулируются. В этих целях используются положения национального законодательства соответствующего государства — члена ЕАЭС, в частности для нашей страны —
“ Действительно, ст. 73 Договора о ЕАЭС предусмотрено, что доходы граждан из стран ЕАЭС в связи с работой по найму в России облагаются с первого дня работы по налоговым ставкам, предусмотренным для таких доходов физлиц — налоговых резидентов (лиц с постоянным местопребыванием) в РФ. То есть изначально доходы нерезидентов из стран ЕАЭС должны облагаться по той же ставке, как и у российских граждан, — Но если россиянин сначала поработает в РФ, а потом выедет в другую страну, например в Германию, и пробудет там более полугода, а в конце года вернется в РФ, то он станет нерезидентом. И должен будет с доходов за весь календарный год платить НДФЛ по ставке При этом никакие налоговые вычеты ему не предоставляютс
А это значит, что гражданин страны — члена ЕАЭС в похожей ситуации окажется в более привилегированном положении по сравнению с гражданином России.
Чтобы уравнять режимы налогообложения граждан стран — членов ЕАЭС и граждан России, было принято соглашение, суть которого заключается в следующем. Если гражданин страны — члена ЕАЭС приехал работать в Россию, его доходы облагаются сразу по ставке 13%. Но при этом резидентом РФ он пока не является. А по истечении 183 дней в текущем календарном году он становится резидентом и эта ставка сохраняется.
Если такой гражданин приехал в Россию и устроился на работу в организацию в ноябре, то доходы за ноябрь облагаются по ставке 13%. Но по итогам года он не является резидентом РФ, поэтому его доходы за ноябрь и декабрь надо облагать по ставке 30%. То есть в декабре его доходы надо пересчитать. А с января следующего года его доходы нужно опять облагать по ставке 13%.
Если гражданин ЕАЭС приехал в Россию и устроился на работу в декабре, то его доходы за этот месяц надо сразу облагать по ставке 30%, поскольку он нерезидент.
Такой подход обусловлен следующим: чтобы наши граждане не были в худшем положении, чем граждане из стран — членов
ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ
- по итогам календарного года сотрудники организации не приобрели статус налогового резидента (находились в РФ менее то их доходы, полученные в этом году, облагаются по ставке 30% и налоговые вычеты (на детей, на лечение, обучение, на приобретение жиль им не положены. Ведь на вычеты они вправе претендовать, только когда станут резидентами
- по итогам года сотрудники организации стали резидентами РФ, то их доходы облагаются по ставке 13% и им предоставляются все вычеты.
Статьей 73 Договора установлено, что в случае, если одно государство-член в соответствии с его законодательством и положениями международных договоров вправе облагать налогом доход налогового резидента другого государства-члена в связи с работой по найму, осуществляемой в первом упомянутом государстве-члене, такой доход облагается в первом государстве-члене с первого дня работы по найму по налоговым ставкам, предусмотренным для таких доходов физических лиц — налоговых резидентов этого первого государства-члена.
Важен ли факт резидентства работника на конец года для ставки налога?
Что это означает? Получается, если работник принят, скажем в октябре месяце, он физически не может еще получить статус резидента РФ, пробыв на территории РФ 183 дня, поскольку до конца года успел отработать только три месяца, поэтому по итогам года налог по такому работнику должен быть пересчитан по ставке 30 %?
А можно ли поспорить?
Если по итогам года сотрудники из ЕАЭС не приобрели статус налогового резидента РФ, то их доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 30 процентов. А доходы тех, кто признан таковыми, продолжают облагаться по ставке 13 процентов (Письмо Минфина России от 23.05.2021 № 03-04-05/34859).
Таким образом, поскольку исходя из вышеуказанной позиции ФНС России и Конституционного суда перерасчет доходов работников из стран ЕАЭС по ставке 30% не производится, на наш взгляд, налоговые вычеты по НДФЛ могут быть им предоставлены сразу.
Налоговая ставка, по которой облагаются доходы физического лица, зависит от наличия у него статуса налогового резидента РФ. Таковыми признаются физические лица, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Доходы резидентов облагаются НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Для доходов нерезидентов предусмотрена налоговая ставка 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Альтернативная позиция
Применение налоговых вычетов по НДФЛ зависит от того, по какой ставке облагаются доходы. В пункте 3 ст. 210 НК РФ указано, что если применяется ставка 13%, налоговая база по НДФЛ уменьшается на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218—221 НК РФ. Если же используются иные налоговые ставки, вычеты по НДФЛ не применяются (п. 4 ст. 210 НК РФ).
