Уплата взносов в ФСЗН для ИП, адвокатов и нотариусов осталась обязательной. Поэтому за неполноту или несвоевременность уплаты взносов будут применяться меры административной ответственности, сообщила управляющий Фондом социальной защиты населения Наталия Павлюченко. За уклонение от уплаты взносов полагается штраф в размере 20 % от суммы, не уплаченной в бюджет фонда, взыскание задолженности с ИП с учетом пени, которая сформирована. Ответственность также предусмотрена за не предоставление формы персонифицированного учета и предполагает предупреждение или взыскание суммы в размере до 20 базовых величин.
Ответственность за неуплату взносов
Ежемесячная сумма взноса на пенсионное страхование для самозанятого лица – 29 % от минимальной заработной платы. Сейчас минималка состаявляет 330 р., соответственно ежемесячный взнос – 95,7 р. или 1 148,4 р. в год. Вносить ее можно сразу за год, помесячно и даже каждую неделю.
Как самозанятым гражданам уплачивать взносы в ФСЗН: алгоритм действий
В первую очередь контроль за уплатой индивидуальными предпринимателями взносов в ФСЗН будет осуществляться при ликвидации ИП. Для этого будут запрашиваться сведения о движении средств на расчетных банковских счетах, осуществляться сверка с базой данных налоговых и других государственных органов. Например, информационными ресурсами республиканских органов государственного управления, в том числе Единым государственным регистром юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
На всех режимах налогообложения, включая специальные (УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН) индивидуальный предприниматель должен платить страховые взносы. Исключение не делается и для ситуаций, когда ИП применяет налоговые каникулы и не платит налог в течение 2 лет после регистрации.
Размер и сроки уплаты взносов с превышения дохода
Наличие работников, равно как и их отсутствие не влияет на обязанность уплаты страховых взносов ИП за себя. Кроме этого, с дохода, выплаченного штатным сотрудникам, нужно уплатить взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Подробнее со сроками уплаты обязательных платежей за работников можно ознакомиться в этой статье.
Какие взносы платят ИП за себя
По общему правилу взносы платятся, даже если ИП не ведет деятельность. Лишь в некоторых случаях предприниматель может получить освобождение от этой обязанности. Например, при прохождении воинской службы, уходе за ребенком до 1,5 лет, инвалидом I группы или пожилым лицом старше 80 лет (п. 7 ст. 430 НК РФ).
Штраф за опоздание с расчетом 4-ФСС равен 5% от суммы вносов к уплате за последние три месяца расчетного периода за каждый полный или неполный месяц опоздания. При этом сумма штрафа не может быть меньше 1000 руб. и больше 30% от суммы взносов к уплате (п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ, далее – Закон № 125-ФЗ).
Если вы вовремя не представите в ФНС сводный отчет по взносам, вам грозит штраф в размере 5% от суммы взносов к уплате по отчету за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом штраф не может быть меньше 1000 руб. и больше 30% от суммы взносов к уплате (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Изменения в штрафах по взносам в 2021 году
Если вы должны сдавать отчет в электронном виде, а сдали его на бумаге, вам грозит штраф 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ). Правда, упрощенцам такие штрафы не грозят. Поскольку электронная отчетность обязательна лишь для организаций со среднесписочной численностью более 100 чел (п. 3 ст. 80 НК РФ). А такие организации не вправе применять УСН (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Соответственно, при исчислении упрощенцем однопроцентных взносов на ОПС с дохода свыше 300 тыс. рублей за основу надо брать только фактически полученный доход. Учитывать затраты вправе предприниматели-плательщики НДФЛ.
ВС РФ обратил внимание Конституционного Суда на отсутствие механизма зачета и возврата переплаченных страховых взносов за периоды до 01.01.2021 в счет уплаты взносов, перечисленных после этой даты. Поэтому оспариваемые нормы необходимо проверить на соответствие ст. 19, 35 и 55 Конституции РФ.
У плательщиков страховых взносов появился шанс вернуть переплату из ПФР
А вот ФНС придерживается противоположного мнения. В письме от 30.05.2021 № БС-4-11/10449@ служба разъясняет, что в подобной ситуации и на сумму займа, и на сумму процентов взносы не начисляются. Однако если компания станет регулярно пользоваться указанной схемой, существует риск возникновения подозрений в получении необоснованной налоговой выгоды. Это грозит доначислением взносов, пеней и штрафов.
Отдельно нужно отметить, что после 01.01.2021 сохранился зачетный принцип расходования средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Поэтому все плательщики-работодатели имеют право уменьшить исчисленную сумму на произведенные ими расходы на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования. И перечислять в бюджет по установленному сроку только разницу между этими суммами с направлением подтверждающих документов в налоговый орган.
Нормы статьи 431 НК РФ определяют, что срок перечисления страховых взносов в 2021 году за предшествующий месяц наступает не позднее 15-го числа следующего месяца. Такая же дата определена в Федеральном законе № 125. В 2021 году и предшествующие периоды действовал такой же предельный срок, поэтому для организаций и ИП ничего не поменялось.
Страховые взносы в 2021 году: сроки уплаты
- обязательное пенсионное страхование — 1 021 000 рублей;
- социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 815 000 рублей;
- на другие виды обязательного страхования предельные величины не определены.
Если вы числитесь зарегистрированным в государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, но по каким-то причинам не осуществляете деятельность (например, вы работали в течение 3-х месяцев, а потом временно на 2 месяца вы не осуществляете деятельность из-за экономических проблем или клиентов мало и пользуются услугами очень редко), то все равно вы обязаны перечислять обязательные взносы в фонд социальной защиты населения за все периоды. То есть хоть даже в течение одного года 2 месяца вы не осуществляли деятельность взнос придется уплатить.
Сумма взносов определяется из дохода предпринимателя, полученного за истекший год. При этом сумма таких взносов не должна быть менее, чем сумма размеров минимальной заработной платы (305 рублей), установленной законодательством с учетом индексации.
Виды обязательных взносов
Все индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность, обязаны платить страховые взносы в соответствии с законодательством. Обязательные страховые взносы составляют: пенсионное и социальное виды страхования, которые уплачиваются в фонд социальном защиты населения (ФСЗН).
