Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Акт выполненных работ от 23 04 2021 дата его подписания от 28 04 2021 а счет-фактура выставлена от даты подписания». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Дата в акте выполненных работ — важный элемент, влияющий на достоверность формирования информации в бухгалтерском учете. Этой датой в учете заказчика признаются расходы в размере стоимости выполненных работ, согласованной сторонами. В учете исполнителя этой же датой отражается выручка от реализации работ и признаются связанные с исполнением обязательств по договору расходы.
Акт выполненных работ и счет-фактура оформлены разными датами: насколько это критично?
- Нужно на основе рекомендуемой налоговиками формы УПД разработать бланк, позволяющий совместить сведения из счета-фактуры и акта выполненных работ. Важно, чтобы эта форма содержала все обязательные для первичного документа и счета-фактуры реквизиты.
- Утвердить в учетной политике бланк УПД и возможность его применения.
- Согласовать с контрагентами условия применения УПД.
Как избавиться от календарной путаницы
Дата счета-фактуры влияет на своевременность получения заказчиком работ вычета по НДС. Она определяется по нормам п. 3 ст. 168 НК РФ и выбирается из отрезка длиной в 5 календарных дней, отсчитываемых от момента:
Дополнительный или исправленный ЭСЧФ по возвращенному товару должен содержать ссылку на исходный ЭСЧФ. ЭСЧФ может быть выставлен продавцом и после 5-го числа, при этом покупатель для осуществления налогового вычета руководствуется пунктом 6 прим.1 статьи 107 НК.
Согласно подпункту 21.6 и пункту 30 Инструкции № 15 указанная дата должна соответствовать дате совершения операции, указанной в строке 3 исходного ЭСЧФ, который аннулируется, либо дате совершения операции, указанной в строке 3 исправленного ЭСЧФ.
Вопросы конференции
Следовательно, если акт об оказанных юридических услугах за июнь заказчик подписал до 20 июля 2021 года (включительно), то ЭСЧФ создается, так как в этом случае днем оказания услуг будет признаваться дата их передачи в соответствии с актом (например, 15 июля 2021 года).
Кодекс обязывает продавца выставить счет-фактуру, если от покупателя поступила предоплата. При этом для заполнения документа на момент получения аванса не вся информация может быть указана. Учтите следующие особенности, заполняя авансовый счет-фактуру:
Корректировочный счет-фактуру составляют, если после отгрузки изменилась цена или количество товара. Покупатель должен оформить письменное согласие на такое изменение, только в этом случае оформляйте такой счет-фактуру.
Образец корректировочного счета-фактуры на 2021 год
- составить по форме из постановления № 1137;
- заполнить обязательные реквизиты, которые указаны в Налоговом кодексе;
- не допустить ошибок, которые бы помешали налоговикам определить по этому документу продавца, покупателя, наименование и стоимость товаров (выполненных работ, оказанных услуг), ставку НДС и его сумму.
