Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Тестирование по налоговым ситуациям 2021». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Причина для введения туристического сбора — создание дополнительных источников дохода местных бюджетов. Сейчас в качестве эксперимента действует неналоговый платеж: курортный сбор за пользование туристической инфраструктурой в Алтайском, Краснодарском, Ставропольском краях и в Крыму. Министерство рассчитывает, что средства пойдут на финансирование строительства, ремонта и благоустройства природных, исторических и социально-культурных объектов.
Кого коснётся?
С ним согласен и директор по экономической политике ВШЭ Юрий Симачёв: «В России много разных платежей, которые не имеют формы налога. Привести их в такую категорию значит ввести другое регулирование, законодательную форму и администрирование налоговой службой. Очень важно, как будет выглядеть соответствующий налог и система штрафных санкций. С одной стороны, есть общие задачи: сделать эту сферу более предсказуемой и оставить меньше инициативы за министерствами и ведомствами, которые постоянно придумывают новые платежи. Задача нормальная, здесь вопрос, как всегда, в деталях».
Оперативный контроль
Срок для признания налоговым резидентом уменьшается со 183 до 90 дней, а налоговая ставка по НДФЛ уравнивается для резидентов и нерезидентов аналогично налоговой ставке на доходы резидентов в размере 13%.
Итак, основные изменения налогового законодательства в 2021 году в той или иной мере затронули все основные налоги: НДС, налог на прибыль, НДФЛ, имущественные платежи. Есть важные новости и по страховым взносам. Посмотрим их подробнее.
Изменения в налоговом законодательстве — 2021 для работодателей
Ждут нас и очень важные изменения в бухгалтерской отчетности с 2021 года. Прежде всего, это переход на обязательный для всех электронный способ ее подачи (за небольшим временным исключением). Но есть и положительный момент: сдавать баланс в Росстат больше не придется. Единственным госорганом, перед которым нужно отчитаться, станет ФНС. Вся финансовая отчетность будет стекаться в подконтрольный ей ГИР БО и там храниться. Пользоваться им смогут не только органы власти, но и мы с вами.
Еще изменения по налогам в 2021 году
К счастью, таких пока нет. Нового в налоговом законодательстве с 2021 года достаточно много. Но структура Налогового кодекса и перечень включенных в него платежей не менялись. Однако имейте в виду, что планы по расширению НК РФ у властей имеются, и кто знает, возможно, они станут реальностью уже со следующего года. Мы этого не пропустим. А пока давайте рассматривать состоявшиеся нововведения.
В случае проведения камеральной проверки эти сроки начинают исчисляться по истечении 10 дней со дня, следующего за днем завершения камеральной налоговой проверки за соответствующий налоговый (отчетный) период или со дня, когда такая проверка должна быть завершена в срок, установленный пунктом 2 статьи 88 настоящего Кодекса. Это установлено новым п. 8.1 названной статьи, который начал действовать с 29.10.2021.
С апреля 2021 года данное решение налоговики будут принимать, только если общая сумма налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), подлежащая взысканию, превысит 3 000 руб., поскольку именно с 01.04.2021 начнет действовать новая редакция п. 3 ст. 46 НК РФ.
Правила взыскания налоговой задолженности
– заявление о постановке на налоговый учет или о снятии с учета;
– уведомление о выборе обособленного подразделения для постановки организации на налоговый учет (если несколько ОП находятся в одном муниципальном образовании, городах Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе на территориях, подведомственных разным налоговым органам);
– уведомление об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
– документ, подтверждающий, что налоговый агент направил иностранному гражданину или лицу без гражданства уведомление о постановке этого лица на налоговый учет
Как было. До 2021 года брокеры подавали в ИФНС сведения по клиентам в виде справок 2-НДФЛ . С 2021 по 2021 год вместо справок 2-НДФЛ брокеры передавали данные в налоговую в составе приложения № 2 к декларации по налогу на прибыль организаций. Работодатели же по своим сотрудникам всегда сдавали в ИФНС справки 2-НДФЛ . В результате данные об одном и том же налоге — НДФЛ — по одному и тому же человеку хранились в разных документах и инспекторы не всегда могли найти в базе нужные сведения.
Например, инвестор купил на бирже акции «Лукойла». «Лукойл» объявляет об обратном выкупе, инвестор решает в нем участвовать. Если представить отчет брокера, подтверждающий затраты на покупку акций, эмитент удержит налог с разницы между суммой, полученной от выкупа, и суммой расходов на покупку акций. Если не представить — удержит налог со всей суммы, полученной от выкупа. А расходы инвестору надо будет заявлять самостоятельно через ИФНС, подав декларацию по итогам 2021 года, и излишне удержанный налог возвращать уже из бюджета.
Налоговая может обязать брокера заплатить налог за клиента из собственных средств
Как стало. Теперь, если инвестор продает ценные бумаги юрлицу или ИП, они признаются налоговыми агентами в отношении контрагента-физлица, то есть этого инвестора. То же самое относится и к ситуации, когда ценные бумаги не продали, а обменяли с помощью договора мены.
ФНС России постоянно совершенствует свои электронные сервисы. В том числе для того, что плательщикам и налоговым агентам не приходилось приезжать в налоговую инспекцию. Рассказываем о новшествах и изменениях в системе и порядке информирования налогоплательщиков с 2021 года.
Новые права налоговиков
На практике это значит, что с помощью открытых сервисов на сайте ФНС можно узнать, что инспекторы заморозили счета, наложили запрет отчуждать имущество, арестовали имущество или приняли его в залог (ст. 73 и 77 НК РФ).
Налоговой тайны стало меньше
С 2021 года Федеральный закон от 29.09.2021 № 325-ФЗ ввёл беззаявительный порядок предоставления физлицам льгот по транспортному налогу. То есть льготникам, владеющим облагаемыми транспортными средствами, больше не нужно обращаться с заявлениями в ИФНС, если у нее уже есть соответствующие сведения, полученные в рамках межведомственного взаимодействия:
Бухгалтер во время практики составляет проводки по 15 хозяйственным ситуациям. А после этого сводит результаты в оборотно-сальдовую ведомость. Аналогичное задание делают во время практики участники программы «Ведение учета» в Высшей школе Главбуха.
Главбухи решают задание на расчет чистых активов. Они анализируют 20 ситуаций и отмечают в таблице, как каждая повлияла на чистые активы: увеличила их, уменьшила или оставила без изменения. Такое же задание во время практики выполняют ученики программы «Налоговое и финансовое планирование».
На заметку
Главбухи чаще всего ошибаются в одних и тех же трех вопросах. Первый вопрос — о ПБУ 18/02. Нужно вспомнить, чем отличаются вычитаемые разницы от налогооблагаемых. Второй вопрос — об ответственности компании, которая не перечислила аванс по налогу вовремя. А третий вопрос связан с ПБУ 9/99. В нем нужно выбрать, какие поступления относятся к прочим доходам, а какие — к доходам от обычных видов деятельности.
Финансовое ведомство предлагает сократить срок владения единственным жильем, по истечении которого доход при продаже облагается налогом. Сейчас этот срок составляет 5 лет, если предложение Минфина будет утверждено, срок сократится до трех лет.
Кроме того, у налоговых органов добавится обязанностей, а у налогоплательщиков, наоборот, – убавится. Теперь налоговики будут уведомлять собственников транспортных средств и земельных участков о размере исчисленных налогов за предыдущий период. Расчеты будут производиться на основании информации, которую предоставят МЧС, ГИБДД, Гостехнадзор, Росреестр и другие. Уведомление будет оформляться в электронном виде через личный кабинет или по ТКС, а если такой вариант окажется невозможен — заказным письмом по почте.
Какие будут нововведения?
Изменения в налогообложении происходят каждый год. ФНС то вводит новые правила, то, наоборот, упрощает налоговое законодательство. Как показывает практика, большинство изменений принимается в штыки россиянами, – особенно, когда из-за незнания налогоплательщика, фиксальный орган выписывает пенни и штрафы.
Обращаем ваше внимание, что последний пункт доступен только зарегистрированным пользователям после прохождения двух модулей подготовки к ЕГЭ по любому предмету. После выполнения всех заданий вы сможете оценить, какое количество баллов можете получить на экзамене. Если полученный результат вас не устраивает, начинайте тренировки.
- Выбрав дисциплину, ознакомьтесь с описанием теста. Из него вы узнаете о правилах проведения экзамена, распределении баллов, получите рекомендации по подготовке.
- При желании можно начать с повторения теории или сразу приступить к выполнению.
- Каждое задание содержит несколько однотипных задач. Чтобы оценить свои силы, достаточно решить одну – две из них.
- Сравните свой ответ с эталонным для анализа своих ошибок.
Информация по каждому предмету:
Сдача ЕГЭ – сложное и ответственное мероприятие. Тесты составлены таким образом, чтобы максимально объективно оценивать знания и умения, приобретенные за годы обучения. В то же время иногда даже отличникам не удается получить высокий балл. Это связано не с отсутствием необходимых знаний, а с неумением их применить на практике, а также с непривычным форматом испытаний.
Согласно ст. 135 ТК РФ системы оплаты труда устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.
Правильно ли, что остаток непогашенной задолженности (проценты и признанные пени) по обеспеченным ипотекой обязательствам физических лиц, по которым предмет ипотеки перешел на баланс банка, для целей налогообложения прибыли учитывается в составе расходов (пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ)?
Вопрос:
Банк исчисляет налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением (п. 1 ст. 54 НК РФ).
