Сумма предельного вычета

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Сумма предельного вычета». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Если у супружеской пары кроме общего ребенка есть дети от прошлых браков, то совместный ребенок будет считаться третьим или следующим по порядку. По желанию один из родителей может отказаться от получения налогового вычета в пользу другого, оформив заявление об отказе.

Социальные вычеты по НДФЛ

Учет убытков в текущем году или их перенос на следующие периоды отражается в налоговой декларации. Поэтому документы, подтверждающие расходы, необходимо хранить в течение всего срока, требуемого для применения налогового вычета.

Как получить налоговый вычет от государства

  1. Приобретение объектов жилой недвижимости в РФ, а также новое строительство жилья и покупка земельных участков под него. Максимальная сумма вычета — 260 000 рублей (13% от 2 000 000).
  2. Погашение процентов по договорам кредитования, заключенных с целью строительства или покупки готового жилья на российской территории. Сумма вычета — до 390 000 рублей (13% от 3 000 000).
  3. Погашение процентов по договорам рефинансирования ранее взятых кредитов и займов, направленных на приобретение и строительство жилой недвижимости в РФ. Максимальная сумма — 390 000 рублей.

Получение налогового вычета на покупку земельного участка возможно только если участок приобретался вместе с домом. В противном случае возможно возмещение части расходов после строительства дома и получения свидетельства о праве собственности на дом, и только тогда, когда участок предназначен для индивидуального строительства (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Профессиональные налоговые вычеты

Если ребенок-инвалид не является первым ребенком, то, по мнению президиума Верховного суда РФ, размер стандартного вычета в такой ситуации определяется как сумма вычета, установленного на ребенка-инвалида, и вычета, предоставляемого в зависимости от очередности рождения ребенка (см. п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденного президиумом Верховного суда РФ от 21.10.2021, направленного для сведения и использования в работе письмом ФНС России от 03.11.2021 № СА-4-7/19206@).

Стандартный вычет на детей

Вычеты на детей, перечисленные в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, имеют предел для начисления. Так, если суммарная заработная плата работника с начала года достигла этого предела, то вычеты на детей перестают предоставляться с месяца его достижения вне зависимости от возраста детей, их количества и от того, родные это дети или нет. Размер дохода для применения налогового вычета на ребенка в 2021-2021 годах равен 350 000 руб.

Если гражданин получает доходы, с которых удерживается НДФЛ по ставке 13%, и у него есть дети, тогда он имеет право воспользоваться стандартным налоговым вычетом на ребёнка и ежемесячно платить меньше подоходного налога в бюджет.

Кто может воспользоваться вычетом

По данному вопросу мнение налоговиков — едино. Налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.

Это интересно:  Действительна ли карта ветерана труда подмосковья для бесплатного проезда в метро москвы

Расчёт налогового вычета

В течение 10 дней после окончания проверки налоговая служба должна направить письменное уведомление налогоплательщику с результатами проверки (предоставление или отказ в предоставлении налогового вычета).

А вот арендную плату, выплачиваемую работнику за пользование его имуществом, в облагаемых НДФЛ доходах учитывать нужно. Ведь российские организации, заключившие договоры аренды с физлицами, признаются агентами по НДФЛ подп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ; Письма Минфина от 11.07.2021 № 03-04-06/43981 , от 27.08.2021 № 03-04-05/49369 .

Правило 1. Учитываем только облагаемые и только «13-процентные» доходы

есть ли у ребенка инвалидность. В последнем случае на размер вычета будет влиять еще и то, кому именно он предоставлен. Так, для родителя (его супруги/ супруга) или усыновителя, на обеспечении которого находится ребенок с инвалидностью, предусмотрен один размер вычета. И он вдвое больше вычета, на который могут рассчитывать обеспечивающие ребенка-инвалида опекун, попечитель или приемный родитель и его супруг/ супруга.

Предельный доход для детского вычета

Претендовать на детский вычет по НДФЛ могут родители (в том числе приемные) и их супруги, а также усыновители, опекуны и попечители, на обеспечении которых находится ребенок (далее для упрощения всех их будем называть родителями). Вычет на детей положен родителю за каждый месяц календарного года, пока его доход не достиг 350 000 руб. Начиная с месяца, в котором доход родителя этот лимит превысит, организация-агент вычет уже не предоставляе т подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ .

Максимальная сумма налогового вычета, как уже было сказано, зависит от многих обстоятельств. Несмотря на уже изученные лимиты, нужно обратить внимание на еще один весьма важный момент. Он способен доставить немало хлопот и принести массу разочарований.

Зависимость от НДФЛ

Сумма налогового вычета при покупке квартиры прописана в НК РФ. Но некоторые жизненные ситуации ставят граждан в тупик. Дело все в том, что иногда люди используют госпомощь при приобретении недвижимости. Например, материнский капитал. Сколько средств удастся вернуть при подобных обстоятельствах?

Когда обратиться?

  • имеет официальное место трудоустройства;
  • перечисляет в государственную казну НДФЛ в размере 13 процентов;
  • обладает гражданством РФ;
  • имеет в том или ином регионе постоянную прописку;
  • совершил сделку от своего имени и за свои средства.

    Расходы на лечение своё или своих детей и родителей. Сюда входит платное медицинское обслуживание в стационаре, поликлинике, на станции скорой помощи, в платном медцентре. Лечение и протезирование зубов (кроме косметического). Санаторно-курортное лечение (за свои деньги, а не от профсоюза). Полный перечень услуг содержится в постановлении правительства РФ № 201 от 19.03.2001. Расходы на лекарства, назначенные в процессе лечения. Расходы на добровольное медицинское страхование (если полис оплачен гражданином, а не работодателем).

Имущественный налоговый вычет

    Доходы индивидуальных предпринимателей, находящихся на общем налоговом режиме (ОСНО). Доходы частнопрактикующих нотариусов, адвокатов и представителей других профессий, зарабатывающих частной практикой. Доходы по договорам гражданско-правового характера (договоры подряда, оказания услуг и так далее). Авторские вознаграждения, а также вознаграждения за исполнение или другое использование произведений науки, литературы и искусства. При этом авторы и изобретатели должны быть плательщиками НДФЛ.

Способ #2. Возврат налога через работодателя

– Если объяснять простыми словами, то вычет – это сумма вашего дохода, с которого вам вернут НДФЛ при покупке квартиры, обучении, лечении и т.д. (этот размер дохода вычитается из облагаемого налогом, отсюда и название – вычет). Поскольку подоходный налог в РФ – 13%, то вернут вам именно этот процент от заявленного в декларации 3-НДФЛ размера вычета. Размер вычета равен вашим расходам на обучение, лечение, покупку жилья и так далее. При этом вычет не может быть больше максимума, установленного Налоговым кодексом. К примеру, лимит имущественного вычета при покупке жилья – 2 миллиона рублей. Значит, даже при намного более дорогой покупке вернут вам, самое большее, 13% от 2 миллионов, то есть 260 000 рублей. А если покупка стоила меньше 2 миллионов, то вернут 13% от ее полной стоимости (эта стоимость и будет считаться налоговым вычетом).

Это интересно:  Выплаты малоимущим семьям в 2021 году в ростовской области

Если налогоплательщик решил обратиться за вычетом к работодателю, ему предварительно нужно, получить подтверждение налогового органа о праве на вычет. Чтобы получить необходимое подтверждение, надо подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление по рекомендованной форме (письмо ФНС России от 16 января 2021 г. № БС-4-11/500@). Соответствующее заявление можно подать как лично, посетив налоговую инспекцию, так и через личный кабинет налогоплательщика – физлица.

Если же работник имеет налоговый вычет по какому-либо основанию, к примеру, в размере 6 тыс. руб. за обучение, то работодатель удержит НДФЛ с суммы заработной платы за минусом размера налогового вычета, то есть с 4 тыс. руб. В этом случае НДФЛ составит лишь 520 руб. и на руки работник получит 9480 руб.

Общая характеристика налоговых вычетов для физлиц

На основании ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной на обучение в образовательном учреждении, перечисленной на благотворительные цели, уплаченной за медицинские услуги, уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, а также в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения. Чтобы получить социальные вычеты, придется подать налоговую декларацию по окончании налогового периода, за исключением случая, когда вычет представлен компанией-работодателем. Деньги уплатят по результатам проверки декларации.

  • декларацию 3-НДФЛ;
  • справку о доходах 2-НДФЛ (из бухгалтерии с места работы);
  • заявление на возврат налога с реквизитами счета;
  • паспорт;
  • договор купли-продажи квартиры или договор долевого участия;
  • платежные документы, подтверждающие факт оплаты жилья (платежные поручения, расписки или квитанции об оплате);
  • свидетельство о государственной регистрации права собственности;
  • акт приема-передачи жилья.
  1. Имущественный налоговый вычет можно получить несколько раз в жизни за покупку нескольких объектов, но при одном условии – размер вычета по всем объектам в сумме не может превысить 260 000 рублей.
  2. Если вы купили квартиру, а потом ее продали, вы все равно можете получить за нее налоговый вычет позже.
  3. Если вы не получили всю сумму вычета, остаток вычета можно получить в другой налоговый период без ограничения по срокам.
  4. Налоговый вычет не предоставляется при покупке квартиры у так называемых «взаимозависимых лиц» (супруги, родители, дети, братья и сестры, опекуны и подопечные).

Какие документы нужны, чтобы оформить вычет на покупку квартиры?

Оформляется через работодателя. Удобно, если вы работаете в стабильной компании и вас устраивает, что деньги будут возвращаться небольшими порциями. Бухгалтерия просто не будет отчислять в налоговую ваш НДФЛ, а будет прибавлять его к вашему заработку. Для этого нужно взять в налоговой справку для бухгалтерии — уведомление о праве на имущественный вычет. Справка будет основанием для неудержания НДФЛ из вашей зарплаты до конца года (соответственно, придется получать такую справку каждый год).

Социальные налоговые вычеты регулируются ст. 219 НК РФ и предусмотрены для налогоплательщиков, чьи расходы в отчетный период понесены на обучение, лечение или покупку лекарственных средств, а также на благотворительность. Социальные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 219 НК РФ (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 219, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период.

Это интересно:  Цветы Игрушки Шары Коды Оквэд

Лимиты по стандартным налоговым вычетам

Помните, что стандартные налоговые вычеты производятся ежемесячно на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, или курсанта в возрасте до 24 лет. Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется в двойном размере единственному родителю , усыновителю, опекуну, попечителю до тех пор, пока он не вступит в брак.

Лимиты по социальным налоговым вычетам

По дорогостоящим видам лечения сумма социального налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, при этом актуальный список таких видов лечения утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».

  • Налоговый вычет на лечение и покупку лекарств — рассчитывается от суммы, которая была фактически уплачена налогоплательщиком за услуги в сфере здравоохранения, оказанные или для самого налогоплательщика, или для его родных и близких. Этот налоговый возврат не может быть больше предельной суммы в 120 000 рублей в год, но есть исключения, когда налогоплательщик понёс расходы на дорогостоящее лечение (см. врезку).
  • Налоговый вычет на обучение — считается из размера суммы, которая была потрачена за год за свое обучение в учреждениях образования и за обучение своих детей, братьев и сестер в возрасте до 24 лет, при условии, что они учатся в очной форме. Заочная форма обучения считается только при оплате собственного обучения. Доступен вычет и за оплату обучения за своих подопечных или опекаемых в возрасте до 18 лет, а также бывших опекаемых до достижения ими возраста 24 лет (на очной форме обучения — аспиранты, ординаторы, интерны, студенты, или курсанты) . Максимальная сумма налогового вычета за расходы на обучение детей составляет 50 000 рублей в год на каждого ребенка. Социальный налоговый вычет на собственное обучение налогоплательщика не может превышать 120 000 рублей в год (этот лимит рассчитывается в совокупности с другими расходами, для которых доступен налоговый вычет, например, на лечение, пенсионные страховые взносы и т.п.).
  • Налоговый вычет на благотворительность — рассчитывается от суммы, которая была потрачена налогоплательщиком на цели благотворительности. Максимальный размер налогового вычета за благотворительность составляет 25% от всех доходов гражданина, полученных за отчетный налоговый период.
  • Налоговый вычет на накопительную часть трудовой пенсии — считается от суммы, которую гражданин заплатил дополнительными страховыми взносами в накопительную часть пенсии лично. Если такие выплаты были совершены не налогоплательщиком, а его работодателем, налоговый возврат в этом случае не действует.
  • Налоговый вычет на негосударственное пенсионное обеспечение — отсчитывается от суммы уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи или близких родственников. Максимальная сумма вычета в этом случае, как и для всех социальных налоговых вычетов составляет — 120 000 рублей в год.
Адвокат Виктор

Работаю в юридической отрасли 19 лет, за это время получил значительный практический опыт в разрешении неоднозначных правовых ситуаций. Подготовка документов различной сложности, составление исковых заявлений в суд, представление интересов в суде. Пишите.

Оцените автора
Центр юридических правовых услуг