Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Реквизиты для уплаты земельного налога в 2021 году юридическими лицами». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
В настоящее время Комитетом завершено объединение лицевых счетов по КБК 104302 и 104309, а также проводится работа по внесению изменений в формы налоговой отчетности 700.00 и 701.01 в части исключения КБК 104309.
Важные моменты по земельному налогу
Сумма обязательств для учреждений определяется исходя из кадастровой стоимости объектов либо из расчета среднегодовой балансовой стоимости налогооблагаемых активов. Ключевые правила исчисления налоговых обязательств по имущественному обременению, а также актуальный онлайн-калькулятор для проведения и сверки расчетов — в материале «Онлайн расчет налога на имущество организаций».
Как определить КБК для оплаты
При выборе КБК по земельному налогу в 2021 году нужно определить тип муниципального образования, на территории которого располагается земельный участок. КБК налога на землю за 2021 год и пени для юридических лиц смотрите в нашей таблице.
Обязанности по уплате земельного налога существуют не только у граждан, но и у юрлиц, которые признаются собственниками участков. При этом использование льготных систем налогообложения не освобождает юрлиц от обязанности уплачивать налог на землю, которая принадлежит им на праве собственности.
Земельный налог носит местный характер и вводится в действие законодательными актами на муниципальном уровне (п. 1 ст. 387 НК РФ). Местные власти также вправе самостоятельно устанавливать сроки уплаты и действующие ставки налога. При этом принятые ими решения не должны ущемлять положение владельцев участков по сравнению с условиями, закрепленными в НК РФ.
Основная информация по земельному налогу
Природные ресурсы, в том числе и земля, представляют собой объект налогообложения. Владельцы земельных наделов — лица, владеющие ими на правах бессрочного пользования, пожизненно унаследованного владения, собственности, — обязаны перечислять в бюджет налог на землю.
А вот в 2021 году перемены дойдут и до юридических лиц. Им позволят подавать заявления на льготы, как и физическим лицам, так как раньше для юрлиц такое предусмотрено не было. Но это не самая важная перемена.
Оплата земельного налога в 2021 году юридическими лицами производится и рассчитывается самостоятельно, физическим лицам налоговики присылают официальные расписки, по которым и нужно производить начисления средств. Исчисление суммы сбора производится также ФНС.
Налоговая база
Изменения для нескольких видов налогов, включая земельный, распределены на ближайшие несколько лет ещё в 2021 году. Так, большая часть поправок начала действовать с 2021 года, некоторые вступили в силу с 2021 и даже для 2021 что-то осталось. А что именно – тема этой статьи, где будет уделено внимание всем переменам, которые постигли правила оплаты и учёта земельного налога, а также будет рассказываться, как производится расчёт земельного налога 2021 для юридических лиц.
- Увеличение суммы налога на землю.
Если за предыдущий год налог на землю рассчитывался с учетом 80% кадастровой стоимости объекта, то начиная с 2021 года и далее уже будет учитываться полная стоимость – 100%. То есть до 1.12.2021 население будет платить за предыдущий – 2021 год еще по сниженным тарифам, а когда в 2021 году будет проводиться оплата за 2021, то уже по новым тарифам. - Переоценка кадастровой стоимости.
Уточню, что на момент написания статьи это только в планах. Глава министерства земельных и имущественных отношений по Московской области Аверкиев заявил, что возможно будет проведена переоценка кадастровой стоимости. Это связано с тем, что подобные мероприятия проводились около 7 лет тому назад, а цена земельных участков за это время существенно снизилась. Если это произойдет, то можно ждать снижения кадастровой стоимости земельных объектов, и, соответственно, уменьшения земельного налога. - Реформирование системы кадастровой оценки.
Начиная с 2021 года государство планирует всю деятельность, связанную с оценкой кадастровой стоимости объекта, возложить на государственную структуру «Центр кадастровой оценки». Поскольку раньше этим занимались частные кампании и результаты оценки схожих объектов могли сильно разниться. Чиновники надеются, что подобное нововведение позволит выстроить единый план по оценке земельных участков. - О переоценке имущества.
Еще одно новшество, вступившее в силу с начала 2021 года, касается переоценки имущества. Если раньше гражданин, не согласившийся с суммой начисленного земельного налога, обращался в Ростреестр за переоценкой, то добиться перерасчета можно было на действующий и предыдущий налоговый период. Теперь же, начиная с 1.01.2021, пересчет будет распространяться только на последующие налоговые периоды. - О перерасчете для физических лиц.
Еще об одном, более положительном, изменении, которое касается уплаты земельного налога физическими лицами, читайте в отдельной статье.
Ставки по земельному налогу
В чем суть льгот? Гражданам разрешено не платить налог, если площадь участка земли составляет 6 или меньше соток. Если больше 6, то от общей площади вычитается 6 соток, и платиться налог только за ту площадь земли, что осталась.
Все об оплате земельных налогов
Кроме того, для организаций муниципальное образование имеет право установить собственный срок уплаты налога и авансовых платежей при условии, что последняя дата перевода денег не ранее той, что названа в НК РФ. Для физических лиц срок уплаты налога закреплен непосредственно в Налоговом кодексе.
С 2021 года вступят в силу изменения в НК РФ (Федеральный закон от 15.04.2021 № 63-ФЗ), согласно которым ставка земельного налога не может превышать 0,3% кадастровой стоимости в отношении участков для садоводства и не используемых в предпринимательской деятельности, а также земель общего пользования в садоводческих товариществах.
Ставка для ИЖС
В п. 2 ст. 394 НК РФ с 2021 года убрали возможность установления дифференцированных ставок в зависимости от места нахождения участка в отношении муниципальных образований внутри Москвы в результате изменения его границ (если по закону г. Москвы земельный налог отнесен к источникам доходов бюджетов этих муниципальных образований).
Отмена отчётности
В письме от 27.04.2021 № 03-05-04-02/31408 Минфин России разъяснял, что за период 2021 года ставка по земельному налогу в отношении дачных участков не может превышать ставку за садовые земельные участки при условии, что они не используются в предпринимательстве.
Номер, а также дата документа (на основании которого осуществляется платеж) заполняется после того, как организация платят страховые взносы, пени или штрафы по требованию налоговой службы. В такой ситуации в полях 108–109 нужно указать номер и дату требования ИФНС.
- в поле 104 — укажите новые КБК по страховым взносам (кроме взноса «на травматизм»);
- код ОКТМО — теперь ;
- в поле 106 — укажите основание платежа (для страховых взносов ТП);
- в поле 107 — укажите налоговый период (для страховых взносов – МС. Номер месяца. Год, например, за январь 2021 «МС.01.2021»; за март 2021 «МС.03.2021».
КБК по страховым взносам в 2021-2021 году
Код бюджетной классификации или КБК является реквизитом банковских и платежных документов. На основании КБК происходит распределение денежных сумм, которые перечисляются налогоплательщиком. При указании неверного КБК платеж будет засчитан, но в связи с его неправильным распределением за плательщиком будет числиться недоимка.
- Легковые автомобили, которые специально сделаны или переоборудованы для людей с ограниченными возможностями;
- Те транспортные средства, которые были предоставлены физическому лицу за счет фонда социального обеспечения. Но только в том случае, если их мощность не превышает 100 лошадиных сил;
- Судоходный транспорт промышленного и пассажирского назначения, а также речной транспорт;
- Любые виды транспорта, которые официально используются в сельском хозяйстве и которые оформлены именно на фермерские хозяйства и другие виды сельскохозяйственных предприятий;
- Те транспортные средства, которые уже находятся официально в розыске. Налог не начисляется только в том случае, если есть официально подтвержденный об этом документ.
- За первый период срок уплаты выпадет на 30 апреля, поскольку квартал заканчивается 31 марта;
- Во втором периоде плательщик должен будет перечислить средства не позднее 31 июля;
- За третий квартал плательщик заплатит средства до 31 октября;
- Соответственно, срок уплаты земельного налога за 4 квартал 2021 года — это 31 января уже следующего года.
Сроки уплаты земельного налога
Местные органы власти также могут обязать компании уплачивать земельный налог поквартально. В этом случае квартальные сроки уплаты должны быть прописаны в нормативно-правовых актах того муниципального образования, к территории которого принадлежит земельный участок. Чаще всего крайние сроки поквартальных платежей приходятся на последний день месяца, следующего за окончанием квартала, но это не обязательно.
Физические лица не обязаны знать все тонкости расчёта налоговых выплат, потому что этим занимается налоговая служба. Впоследствии она присылает человеку квитанцию, по которой и осуществляется платёж. В ней указаны реквизиты счёта, на который поступают деньги.
В условиях введения любых налоговых выплат есть определённые нюансы, которые заслуживают внимания. Например, есть информация о том, что снижение налога может производиться муниципальными органами на основе норм, прописанных в федеральном законодательстве, а также преференций, которые начисляются для каждого человека в индивидуальном порядке.
Нюансы расчетов
В 2021-м году на земельном участке, который подходит под категорию для личного хозяйства, садоводства или огородничества облагается налоговой ставкой в размере 0,01% от кадастровой стоимости. Последние изменения, которые были внесены в налог на землю в 2021 году для физических лиц привели к тому, что теперь понятия «дача» или «дачное хозяйство» просто не существует. В соответствии с законодательством остались только земельные участки, которые может быть использоваться для взращивания садов, разбивания огородов или разведения животных.
• объект используется для получения коммерческой прибыли (сдается в аренду, служит мастерской, применяется как склад);
• стоимость постройки превышает 300 миллионов рублей;
• пенсионер не является единственным владельцем объекта.
Земельный налог для пенсионеров в 2021 году
Также в большинстве регионов России в 2021 году действуют льготы для пенсионеров. Пример: неработающие пенсионеры в Москве платят лишь 50% земельного налога, если размер участка не превышает 1200 квадратных метров. Преференция распространяется лишь на 1 объект. Если у пенсионера несколько владений, он получит скидку лишь на один из них.
Льготы по земельному налогу в 2021 году
С 1 января 2021 года расширен список лиц, имеющих право на налоговый вычет размером в стоимость 6 сотен квадратных метров. Теперь в него входят также многодетные семьи. При этом вводится беззаявительный порядок получения льготы.
