Раздел Налогового Вычета При Разводе

Как дела? С вами снова я Маша Б., рассказываю и показываю свой опыт и знания в юридической сфере, мой опыт больше 16 лет, поэтому смогу быстро Вам помочь и сейчас рассмотрим — Раздел Налогового Вычета При Разводе. Конечно, по какой-то причине в Вашем городе может не быть профессионалов юристов, нотариусов, адвокатов, тогда можете написать свой вопрос, и по мере обработки смогу ответить всем. А лучше всего будет для Вас спросить в комментариях у постоянных посетителей, которые, возможно,уже раньше успешно решили данный вопрос и скорее всего смогут помочь и Вам.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент Вашего прочтения, законы очень быстро обновляются, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в социальных сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

Муж и жена могут распределять фактические расходы на покупку жилья, как им вздумается, в любых соотношениях. В связи с этим они могут использовать положенный им вычет не полностью. Например, супругами куплена квартира стоимостью 4 млн. руб. При этом на мужа приходится 3 млн. руб., а на его жену – 1 млн. руб. расходов. Так как вычет на каждого резидента составляет 2 млн. руб., то оставшийся 1 млн. женщина сможет использовать при следующей покупке жилья.

Имущество супругов

Отметим, что один из бывших супругов может использовать часть вычета, которую не смог использовать другой бывший супруг из-за новых условий кредитного договора. Со времени действия новых условий кредитного договора пропорцию распределения вычета по НДФЛ, установленную до развода, применять нельзя. По жилью, перешедшему в собственность одного из бывших супругов, который уплачивает все проценты по кредиту, вычет предъявляется без распределения.

Брак расторгнут

Расставание супругов не такая редкая вещь. Как быть с вычетом на квартиру при разводе? Все зависит от того, изменили ли бывшие супруги условия кредитного договора. Если они выступают созаемщиками, и условия кредитного договора не менялись, то распределять налоговый вычет на проценты нужно по старому алгоритму. Супруг, уплачивающий после развода все проценты по ипотеке, может предъявить вычет по ним в полном объеме в рамках лимита 3 000 000 руб.

Однако члены многих разведенных супружеских пар не спешат разделять имущество. Такая позиция обычно обусловлена или невозможностью договориться устно, или нежеланием общаться, или интересами бизнеса, либо чем-то другим.

Так считают представители государственных органов (Федеральной налоговой службы РФ, Министерства финансов РФ), выразившие свою позицию в соответствующих документах, изданных в 2017 г. (верна ли такая позиция госорганов, читайте ниже).

НДФЛ при разделе имущества супругов

Зато после развода супруг, продавший свою личную собственность ради сохранения или, например, ремонта личной собственности другого супруга с целью сдачи ее в аренду, горько пожалеет, что не проконсультировался с юристом и не настоял в свое время на составлении соответствующего договора. Придется доказывать в суде, что происхождение «общих» денежных средств имеет конкретную историю.

Если после развода жена вынудила мужа отдать ей большую часть или всю квартиру без компенсации, то она получила выгоду — для налоговой это доход в натуральной форме. Бывший муж как будто подарил жене свою долю, но он ей уже не родственник. Жена должна заплатить НДФЛ со стоимости той доли квартиры, которая превышает положенные ей по закону 50% .

По соглашению до развода. Супруги заранее договариваются, кому что достанется, оформляют соглашение о разделе имущества и заверяют его у нотариуса. В этом соглашении можно указать, что мужу достается машина и деньги на счете, а жене — квартира. Или что жене достается вся квартира, а она выплачивает мужу какие-то деньги.

Как вообще можно разделить имущество при разводе? И когда нужно платить НДФЛ ?

Если один супруг при разводе платит другому компенсацию за имущество по решению суда, то НДФЛ с этих денег платить не нужно. И если одному супругу суд выделяет дополнительную долю имущества даже без компенсации, это не считается выгодой — налога не будет. Итого: по всему, что решит суд при разводе, платить НДФЛ не нужно .

Если один из бывших супругов, получивший в дар от другого квартиру, продал ее до истечения трехлетнего срока со дня заключения сделки, и у него возникла обязанность заплатить налог 13%, существует возможность вернуть эту сумму или ее часть, получив налоговый вычет при последующей покупке новой квартиры. Условий предоставления вычета два:

Поскольку во многих случаях истец не может сразу заплатить большую сумму, возможна рассрочка, отсрочка оплаты, а также уменьшение суммы госпошлины. Такие решения судья принимает на основании доходов истца, наличия или отсутствия ребенка и прочих обстоятельств. Так, понятно, что не каждая неработающая женщина с двумя детьми может оплатить государственную пошлину размером 60 000 рублей, чтобы в итоге получить причитающуюся ей часть квартиры у нерадивого бывшего супруга. Если же женщина предоставит документы, подтверждающие затруднительное материальное положение, судья обязательно учтет этот факт.

Таблица градация платежа:

Сумму, уплаченную в качестве государственной пошлины при обращении в суд, также можно вернуть. Она в полном объеме возвращается истцу в случае, если его исковое заявление было удовлетворено. Если бывший супруг, подавший заявление, выигрывает суд, сумма уплаченной пошлины ему возвращается, а обязанность оплатить пошлину возлагается на проигравшую сторону, т.е. ответчика. Об этом указывает статья 98 ГПК РФ.

Муж и жена могут распределять фактические расходы на покупку жилья, как им вздумается, в любых соотношениях. В связи с этим они могут использовать положенный им вычет не полностью. Например, супругами куплена квартира стоимостью 4 млн. руб. При этом на мужа приходится 3 млн. руб., а на его жену – 1 млн. руб. расходов. Так как вычет на каждого резидента составляет 2 млн. руб., то оставшийся 1 млн. женщина сможет использовать при следующей покупке жилья.

Имущество супругов

Также важно понимать, что в любом случае каждый супруг может пользоваться исключительно своим налоговым вычетом. Воспользоваться вычетом супруга (супруги) нельзя, действующим законодательством такой возможности не предусмотрено (п. 3 ст. 220 НК РФ, письма Минфина от 20.04.2015 №03-04-05/22254, от 04.03.2015 № 03-04-05-11213).

Брак расторгнут

Расставание супругов не такая редкая вещь. Как быть с вычетом на квартиру при разводе? Все зависит от того, изменили ли бывшие супруги условия кредитного договора. Если они выступают созаемщиками, и условия кредитного договора не менялись, то распределять налоговый вычет на проценты нужно по старому алгоритму. Супруг, уплачивающий после развода все проценты по ипотеке, может предъявить вычет по ним в полном объеме в рамках лимита 3 000 000 руб.

Законодателем устанавливается режим совместной собственности для приобретаемого в браке имущества. Квартиры, машины, драгоценности, ценные бумаги и другие вещи, купленные на общие средства до развода, принадлежат обоим. При этом неважно, кто именно покупал (заключал договор) и на чье имя записано приобретенное имущество. Неработающая жена, например, имеет такие же права на него, как и получающий доход супруг.

Что является общим для супругов?

При покупке или строительстве жилья лица, уплачивающие НДФЛ вправе частично получать его назад. Условия и порядок возврата уплаченного ранее налога предусматриваются Налоговым кодексом РФ. При его оформлении заявить о получении вычета вправе только один из супругов или каждый из них. Первый вариант чаще всего применяется, когда муж или жена уже использовали свое право на такой вычет ранее.

Как обстоят дела с налоговыми вычетами?

Средства, полученные в качестве зарплаты, пенсии, пособий, авторских вознаграждений также относятся к общим. Исключение составляют лишь специальные выплаты целевого назначения, например, компенсация морального вреда. Нельзя разделить при разводе также имущество, полученное мужем или женой лично по безвозмездным сделкам. К ним законодательством относится дарение, наследование.

1. Очень важно позаботиться о заключении брачного контракта еще до узаконивания отношений. Это поможет избежать проблем при разделе имущества в случае развода.
2. Если одной из сторон положена денежная компенсация, то лучше всего попытаться получить ее на стадии оформления развода по решению суда.
3. Если одной потребуется выплачивать бывшему супругу компенсацию, то необходимо внимательно отнестись к оформлению документации.
4. Если одна из сторон отказывается от своей доли имущества и выбирает алименты в пользу ребенка, то нужно заключить соответствующее соглашение у нотариуса.

1. Обратиться в отделение банка.
2. Посетить отделение Почты России.
3. Воспользоваться банкоматом.
4. Воспользоваться официальным сайтом ФНС.
5. Воспользоваться единым государственным порталом под названием Госуслуги.

Выводы для тех, кому предстоит расторжение брака

Если супруги не могут поделить собственность без разногласий, то придется обращаться в суд. Однако важно учесть, что в итоге одной из сторон может достаться большая часть имущества. В качестве примера приведем ситуацию, когда жене достается 80% квартиры, а мужу остальные 20%. И нельзя точно утверждать о том, что супруг получит денежную компенсацию, так как ее вполне могут не присуждать.

Вывод же суда таков: раз Куклин по брачному договору передал жене права на квартиру и обязанности по уплате кредита и процентов, взятых на ее покупку, та вправе использовать остаток имущественного вычета, так как теперь сама платит ипотеку.

«Положений, которые ограничивали бы право одного из супругов учесть оставшуюся часть расходов по приобретение жилья при исчислении собственной налоговой базы в том случае, если такие расходы не были учтены при налогообложении доходов другого супруга, ст. 220 НК РФ не содержит», – пишет ВС, ссылаясь и на п. 18 собственного обзора практики по налоговым спорам, о котором Куклина говорила в своих жалобах.

Ипотека и налоговые вычеты

Соответственно если муж и жена купили квартиру и оформили ее в долевую собственность, каждому положен вычет пропорционально его доли или в соотношении, указанном ими в заявлении. Но как должна поступать ФНС, если «расстановка сил» меняется, например, жилплощадь и ипотека переоформляются на одного из супругов? Отдать весь вычет единственному собственнику и должнику или по-прежнему платить его обоим?

В случае спора раздел общего имущества супругов, а также определение долей супругов в этом имуществе производятся в судебном порядке.
При разделе общего имущества супругов суд по требованию супругов определяет, какое имущество подлежит передаче каждому из супругов. В случае если одному из супругов передается имущество, стоимость которого превышает причитающуюся ему долю, другому супругу может быть присуждена соответствующая денежная или иная компенсация.

Сумма, выплачиваемая бывшим супругом (после расторжения брака), получившим большую долю имущества, бывшему супругу, получившим меньшую долю имущества, на основании соглашения о разделе имущества, является доходом, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц.

юридическая фирма

Бывшие супруги, разделив имущество по взаимному согласию — путем заключения соответствующего нотариального соглашения, должны уплатить НДФЛ с сумм денежных компенсаций. То есть, если, например, совместно нажитая квартира делится не в долях, а путем передачи только одному бывшему супругу с выплатой последним стоимости причитающейся ему доли, такая компенсация будет облагаться налогом (является налоговой базой). 13% от этой базы подлежит уплате в бюджет (статья 224 НК РФ).