Конечно, мы постараемся ответить на вопрос «Можно Ливернуть С Подотчетных Сумм Полученный Займ В Кассу От Учредителя 2021г». И Вы можете совершенно бесплатно проконсультироваться у наших партнеров-юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Совет : злоупотреблять этим способом не надо, так как выданный заём тоже нужно будет когда-то возвращать. Возможен и такой вариант: списать сумму предоставленного займа на расходы фирмы после истечения срока исковой давности. Но здесь есть свои нюансы.
ВАЖНО! Выплачивать дивиденды наличными могут только ООО и только из сумм, которые не являются выручкой от реализации товаров, услуг (п. 2 указания Банка России «Об осуществлении наличных расчетов» от 07.10.2021 № 3073-У). Например, из возвращенных подотчетных сумм. В АО выплата дивидендов должна производиться строго в безналичной форме (п. 8 ст. 42 закона «Об АО» от 26.12.1995 № 208-ФЗ).
Способ 2. Начисление компенсации за использование имущества директора
Сумма налогов и взносов к уплате : 0,00 руб. НДФЛ и страховые взносы уплачивать не нужно. Но только при условии достаточного документального обоснования выплаты компенсации за имущество (ст. 188 ТК РФ, п. 3 ст. 217 НК РФ). На уменьшение налога на прибыль траты на компенсацию за использование личного транспорта можно отнести только в размере от 600 до 1 500 руб. в месяц (постановление Правительства РФ «Об установлении норм расходов на компенсацию за использование личного транспорта» от 08.02.2002 № 92).
Налоговый учет вклада не зависит от того, какова доля учредителя, внесшего деньги или имущество. Это четко прописано в подпункте 3.4 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ. И это несомненный плюс — все поступившие средства выводятся из-под налогообложения. Такого же мнения придерживается Минфин России в письмах от 20.04.2021 № 03-03-06/1/257 и от 21.03.2021 № 03-03-06/1/160.
Когда учредителю возвращают заем, экономической выгоды у него не возникает. Ведь ему возвращают сумму, которую он выдал ранее. Следовательно, при возврате заемных средств по договору беспроцентного займа доходов у учредителя не появляется и обязанности уплачивать НДФЛ нет (письмо УФНС России по г. Москве от 30.09.2009 № 20-14/3/101546). А вот если договор займа предусматривает выплату процентов, то с суммы полученных процентов платить НДФЛ учредителю нужно. Причем обязанность по их удержанию возникает у налогового агента — организации, которая получила заемные деньги и платит проценты (п. 1 ст. 209 и п. 1 ст. 226 НК РФ).
Почему ситуация, когда каждому из двух учредителей принадлежит по 50% уставного капитала, является неблагоприятной
При необходимости можно оформить помощь учредителя как дополнительный вклад в имущество общества (п. 1 ст. 27 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Участники ООО могут в любое время вносить вклады, если такая возможность предусмотрена уставом. Однако прежде надо оформить решение общего собрания участников ООО. Это решение нужно закрепить в протоколе общего собрания. Образец протокола представлен на рис. 3. Обратите внимание, взнос должен делать не один человек, а все участники пропорционально своим долям. Соответственно, если учредителей несколько, перечислить денежные средства придется каждому. А если учредитель один, он сам решает, какую сумму внести. Если же уставом организации не предусмотрена обязанность учредителей вносить вклад в имущество общества с ограниченной ответственностью, то воспользоваться данным методом «финансовых вливаний» не удастся, пока в устав не будут внесены соответствующие изменения.
Ведь ограничение на нецелевое использование средств установлено только для наличной выручки. При этом полученный заем выручкой или доходом организации не является. А значит, ограничения, установленные указанием Банка России от 07.10.2021 № 3073-У, не действуют.
Вопрос
Если учредитель ООО внес займ, либо безвозмездную финансовую помощь в кассу предприятия наличными, можно ли эти средства сразу направить на выплату зарплаты, выдачу под отчет на хозяйственные нужды или на закупку материалов, не внося на расчетный счет организации? Не будет ли это нарушением кассовой дисциплины? В том случае, если это нарушение, то какие за такое нарушение предусмотрены штрафы?
Ответ
Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.
Получение компанией заемных средств от учредителя, независимо от суммы займа, должно сопровождаться заключением договора займа в письменной форме (п. 1 ст. 808 ГК РФ). Сумма займа от учредителя наличными деньгами, которые компания может принять в кассу, будет зависеть от того, кем является учредитель.
Заем от учредителя наличными в кассу
Получить заемные средства организация может как на свой банковский счет (в безналичном порядке), так и наличными в кассу. На какие нюансы нужно обратить внимание при получении и возврате займов через кассу, расскажем в нашей консультации.
Возврат займа учредителю из кассы
Если учредителем компании является другое юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, то при внесении ими заемных средств в кассу необходимо соблюдать лимит расчетов наличными денежными средствами в размере 100 000 руб. по одному договору (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2021 N 3073-У ). За несоблюдение лимита расчетов наличными законодательством РФ предусмотрена административная ответственность (ст. 15.1 КоАП РФ ).
Обязанность пробить чек возникает у заимодавца. То есть у организации или индивидуального предпринимателя, которые предоставляют заем и впоследствии получают деньги в счет погашения долга ( письмо Минфина от 26.10.2021 № 03-01-15/77197). При выдаче займа ККТ можно не применять до 1 июля 2021 года ( п.4 ст. 4 Закона от 03.07.2021 № 192-ФЗ). При погашении займа отсрочки нет. Чек придется пробить.
Вопрос
Но пробивать чек ККТ надо не по всем займам, а лишь по тем, которые предоставлены для оплаты товаров, работ, услуг. ФНС разъяснила, что ККТ нужно применять только по займам, которые заимодавец предоставляет на оплату своих товаров, работ, услуг, реализованных контрагенту. То есть в случаях, когда:
– продавец предоставляет покупателю отсрочку или рассрочку по оплате товаров, работ, услуг;
– организация предоставляет своим сотрудникам отсрочку или рассрочку по оплате собственных товаров, работ, услуг либо продукции.
Ответ
Вопрос касается финансового займа от учредителя. Верно ли, что с 01.07.2021 года при перечислении займа от учредителя (беспроцентного) на р/счет организации, необходимо будет пробивать по кассе? Деньги займа скорее всего организацией будут использованы на покупку товара от поставщика для дальнейшей реализации.
Кроме того, потребуется письменное согласие сотрудника на зачет между обязательствами. Ведь фактического получения займа не было, как и не было его внесения в кассу предприятия для гашения долга по другому обязательству.
Особенно, если под отчет «выдается» несколько десятков или сотен тысяч рублей, и эта сумма от раза к разу увеличивается. В итоге, сразу видно, что вся процедура по возвращению и последующей выдаче наличности под отчет является фиктивной!
Что в этом видит налоговая инспекция?
А можно поступить иначе: простить долг и списать его. Но тогда у подотчетного лица возникнет налогооблагаемый доход по НДФЛ в размере всего бесконечного подотчета, который числится за ним. И со всей этой суммы придется взыскать 13% НДФЛ (п.1 ст.224 НК РФ).
В соответствии с законом 54-ФЗ, с 1 июля 2021 года компании и предприниматели, использующие в своей работе БСО, должны были перейти на автоматизированные системы, являющиеся по сути ККТ.При этом ломбарды как и прежде вправе не применять кассу при отражении расчетов по выданным займам, таких как возврат долга, уплата процентов. Применение онлайн-кассы в деятельности ломбардов необходимо при реализации залогового имущества, которое не было востребовано должником, а также в случае оказания консультационных услуг.
Закон 54-ФЗ обязывает организации выдавать чеки не только когда происходит прием денег, но и в некоторых ситуациях в случае их выдачи. При этом пробивается чек, имеющий признак «расход». Такие чеки выдаются в случае уплаты выигрыша компаниями, занимающимися организацией азартных игр.
Применение ККТ при займах
От обязанности применять в работе онлайн-ККТ освобождены продавцы журналов и книг. Причем, освобождение не будет зависеть от того, в каких местах происходит реализация их товара: через специализированную торговую точку, газетный киоск и др. места.
