Как Ип На Енвд Оформить Возврат Товара Поставщику

Как дела? С вами снова я Маша Б., рассказываю и показываю свой опыт и знания в юридической сфере, мой опыт больше 16 лет, поэтому смогу быстро Вам помочь и сейчас рассмотрим — Как Ип На Енвд Оформить Возврат Товара Поставщику. Конечно, по какой-то причине в Вашем городе может не быть профессионалов юристов, нотариусов, адвокатов, тогда можете написать свой вопрос, и по мере обработки смогу ответить всем. А лучше всего будет для Вас спросить в комментариях у постоянных посетителей, которые, возможно,уже раньше успешно решили данный вопрос и скорее всего смогут помочь и Вам.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент Вашего прочтения, законы очень быстро обновляются, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в социальных сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

Если покупатель возвращает товар в другой день, нельзя взять деньги из ящика кассового аппарата. Выдайте деньги из главной кассы — так называют все наличные деньги в организации. Если у вас ООО, выпишите расходный кассовый ордер или РКО. ИП этого делать не нужно, так как они не обязаны соблюдать кассовую дисциплину.

  • Прошло больше 14 дней с даты покупки.
  • Товар потерял вид. Например, покупатель принёс обувь с потёртой подошвой или рубашку без пуговицы.
  • Товар не подлежит обмену или возврату по закону. Например, косметика, нижнее бельё или ювелирные изделия. Помните, что отказать по этой причине вы можете, только если товар качественный.
    Перечень товаров, которые не подлежат возврату

Сдавайте отчётность в три клика

Если при покупке клиент знал о браке, вы не обязаны принимать товар и возвращать деньги. Например, в некоторых магазинах продают уценённый товар и сразу говорят о его недостатках. Тогда они не могут быть поводом для возврата.

Но даже если такого договора нет, обратная реализация может возникнуть. Посмотрите внимательно исходный договор. Нет ли в нем условия об обратном выкупе товаров продавцом? Например, если покупателю не удалось продать их до определенного времени. Это и есть обратная реализация, при которой покупатель должен составить счет-фактуру.

Такие разъяснения приводит Минфин (посмотреть реквизиты писем вы можете по ссылкам выше). Но при этом делает следующее дополнение: если товар возвращается по договору купли-продажи, где стороны меняются местами, счета-фактуры выставляются как при реализации (см., например, письма Минфина от 15.05.2019 № 03-07-09/34582, № 03-07-09/34591).

Когда возврат будет обратной реализацией

Не важно, по какой причине происходит возврат. Так оформляют возврат и бракованного, и качественного товара, если он не соответствует договору. Если оформить возврат счетом-фактурой от покупателя (как это делали ранее, до 2019 года), продавец лишится вычета НДС. Такой же порядок действует, если покупатель не платит НДС из-за применения спецрежима (УСН, ЕНВД).

Однако мы отвлеклись от основного вопроса: какие налоговые последствия влечет возврат качественного товара покупателями-«спецрежимниками»? Как отметили финансисты, выставлять счет-фактуру на «обратную» реализацию (даже если товар был принят на учет) «вмененщик» не должен. Иными словами, «другой» деятельности, облагаемой традиционными налогами, у налогоплательщика не возникает. Данное мнение подтверждено Письмом Минфина России от 27.03.2007 N 03-11-04/3/90, согласно которому деятельность в области розничной торговли, помимо реализации товаров на основе договоров розничной купли-продажи, предполагает также проведение закупок данных товаров. Закупка товаров является неотъемлемой частью предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли. В связи с этим операции по возврату продукции изготовителю в соответствии с договором поставки у организации, признаваемой налогоплательщиком ЕНВД в отношении розничной торговли, облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения не должны.

Это интересно:  Алименты на 1 ребенка в 2021 если отец осужден

Немного о прошлом

С мнением финансистов можно было не согласиться, аргументировав свою позицию следующим образом. В соответствии со ст. 2 ГК РФ под предпринимательской понимается деятельность, направленная на систематическое получение прибыли (в рассматриваемом случае — от продажи товаров). Однако возврат товаров, во-первых, не является систематическим явлением, во-вторых, прибыли покупателю не несет (подробнее об этом читайте в статье Ю.Г. Кувшинова «Возврат товара поставщику» в журнале «ЕНВД: бухгалтерский учет и налогообложение», 2006, N 1).

Волноваться не стоит

Напомним, в случае невыполнения условий заключенного договора купли-продажи, касающихся процедуры передачи товара, покупатель имеет право вернуть полученный товар. Возврат возможен, если продавец не передал в срок принадлежности или документы, относящиеся к товару (ст. 464 ГК РФ); если передано меньшее количество товара, чем предусмотрено договором (п. 1 ст. 466 ГК РФ); если товар передан в ассортименте, не соответствующем договору (п. 1 ст. 468 ГК РФ); если существенно нарушены требования к качеству товара или обнаружены неустранимые недостатки или требующие несоразмерных затрат для их устранения (п. 2 ст. 475 ГК РФ), в том числе нарушены требования к таре (п. 2 ст. 482 ГК РФ); если продавец не исполнил в разумный срок требование о доукомплектовании товара (п. 2 ст. 480 ГК РФ).
Вывод, сделанный Минфином, можно было распространить и на следующие за 2005 г. периоды, так как Федеральный закон от 21.07.2005 N 101-ФЗ, внесший в определение розничной торговли существенные корректировки, не изменил ситуацию: возврат товара поставщику не может быть отнесен к розничной торговле, а значит, и к деятельности, подпадающей под обложение ЕНВД.

Унифицированной формы документа, служащего для возврата принятого на учет товара, нет. Поэтому организация может оформить возврат, например, товарной накладной по форме № ТОРГ-12 или расходной накладной, составленной в произвольной форме. При этом расходная накладная должна содержать все необходимые реквизиты первичной документации, перечисленные в пункте 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Бухучет

Пример, как отразить в бухучете и при налогообложении операции по утилизации нереализованных товаров, срок годности которых истек. По условиям договора поставщик возвращает стоимость товара в полном объеме и компенсирует затраты на утилизацию

ОСНО

При расчете налога на прибыль за июнь бухгалтер «Альфы» включил в состав доходов выручку в размере 50 000 руб., в состав расходов – стоимость возвращенных товаров в сумме 50 000 руб. Таким образом, налогооблагаемая прибыль по данной операции равна нулю.

Порядок отражения в бухгалтерском учете покупателя возврата некачественного товара зависит от того, обнаружен брак непосредственно при приемке товара или после его принятия на балансовый учет. Учет также будет вестись на различных субсчетах. Чтобы понять особенности учета, рассмотрим два примера.

Это интересно:  Возмещается ли работнику стоимость купленного масла если утерян чек

ООО «Мергель» осуществляет перевозки собственными автомобилями. У контрагента были приобретены шины, но во всей поставке выявлен брак. Компания решила вернуть шины продавцу. Шины используются в деятельности, которая переведена на ЕНВД.

Учет у продавца

Обычно возврату товаров предшествует претензионный порядок. Однако строгих требований в отношении оформления претензии нет, как нет и обязательных реквизитов такого документа. Но обычно в претензии имеются следующие данные:

Форма ТОРГ-2 очень сложная. Если вы не хотите тратить время на заполнение ее многочисленных полей, то можете составить акт в произвольной форме, указав реквизиты тех документов, по которым пришел товар (договор поставки и накладная ТОРГ-12).

Чтобы начать процедуру документированного возврата бракованного товара, надо при представителе поставщика или транспортной компании заполнить Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей по форме ТОРГ-2. Он подтверждает неликвидность товара и является основанием для написания претензии к поставщику.

Возврат некачественного товара поставщику

Закупки и возвраты удобно оформлять в МоемСкладе. У нас можно вести учет товара, заполнять все нужные документы и печатать их, работать с базой контрагентов, планировать состояние склада. Наш сервис легко освоить, есть простые видеоинструкции. Зарегистрируйтесь и попробуйте прямо сейчас: это бесплатно!

Другими словами, возвращая товар, «спецрежимник», не желающий вступать в споры с контролирующими органами , должен был организовать раздельный учет по таким видам деятельности со всеми вытекающими отсюда последствиями (увеличение нагрузки бухгалтера, распределение общехозяйственных расходов, зарплаты персонала на облагаемую и не облагаемую ЕСН, заполнение деклараций по другим налогам кроме ЕНВД и т.п.).

Немного о прошлом

Фирмы, переведенные на уплату ЕНВД, нередко возвращают поставщику приобретенный ими ранее товар. Основанием для этого могут быть не только нормы Гражданского кодекса , но и другие причины, например отсутствие спроса на товар. Последняя до недавнего времени приносила «вмененщикам» немало хлопот, ведь, по мнению финансового ведомства (Письмо от 11.03.2005 N 03-06-05-05/23) , возврат покупателем качественного товара поставщику (из-за отсутствия покупательского спроса на данный товар) безналичным путем является самостоятельным видом предпринимательской деятельности, результат от которой подлежит налогообложению в общеустановленном порядке либо в порядке и на условиях, предусмотренных гл. 26.2 НК РФ «Упрощенная система налогообложения».

Волноваться не стоит

Однако мы отвлеклись от основного вопроса: какие налоговые последствия влечет возврат качественного товара покупателями-«спецрежимниками»? Как отметили финансисты, выставлять счет-фактуру на «обратную» реализацию (даже если товар был принят на учет) «вмененщик» не должен. Иными словами, «другой» деятельности, облагаемой традиционными налогами, у налогоплательщика не возникает. Данное мнение подтверждено Письмом Минфина России от 27.03.2007 N 03-11-04/3/90, согласно которому деятельность в области розничной торговли, помимо реализации товаров на основе договоров розничной купли-продажи, предполагает также проведение закупок данных товаров. Закупка товаров является неотъемлемой частью предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли. В связи с этим операции по возврату продукции изготовителю в соответствии с договором поставки у организации, признаваемой налогоплательщиком ЕНВД в отношении розничной торговли, облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения не должны.

Это интересно:  Что Дают При Рождении 3 Ребенка Московсая Область

Необходимо различать два понятия:

  1. НДС к возмещению — это разница между налогом от реализации продукции и «входным» НДС, которая подлежит возврату.
  2. Налоговый вычет по НДС — входной налог, на который ИП может уменьшить НДС к уплате.

Может ли ИП вернуть НДС

Индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, освобождаются от уплаты множества налогов. Но некоторые ИП могут столкнуться с необходимостью уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). Имеет ли право предприниматель на возврат уплаченных сумм, как оформить и рассчитать возмещение НДС — расскажем в нашей статье.

Порядок возмещения НДС

Возврат НДС для ИП на ЕНВД не положен, так как они не платят НДС и не могут претендовать на возмещение. Но в отдельных ситуациях «вмененщики» обязаны рассчитать, уплатить этот налог и предоставить в ИФНС декларацию. За неуплату НДС, нарушение сроков или непредоставление отчетности ИП на «вмененке» несут налоговую ответственность.

Главбух советует: при оформлении возврата товаров через «обратную реализацию» оформите все документы, связанные с предъявлением претензии поставщику (претензионное письмо, акт о выявленных недостатках товара и т. п.). Это позволит обосновать реализацию товаров с нулевой рентабельностью.

Полезности

  • установить особый порядок перехода права собственности на товар. Если право собственности переходит после оплаты, то при возврате неоплаченного товара «обратной реализации» не будет;
  • заключить вместо договора купли-продажи договор комиссии. В этом случае право собственности к организации не переходит, значит, возврат можно оформить без «обратной реализации».

Типовые бланки

С одной стороны, при возврате товара происходит его реализация бывшему поставщику (п. 1 ст. 39 НК РФ). Поэтому налоговая инспекция может расценить такую операцию как самостоятельный вид предпринимательской деятельности, не подпадающий под ЕНВД. В этом случае с выручки от «обратной реализации» нужно будет начислить НДС и налог на прибыль или единый налог при упрощенке (п. 7 ст. 346.26 НК РФ). Аналогичная точка зрения была отражена в письме Минфина России от 11 марта 2005 г. № 03-06-05-05/23.

При возврате качественного товара по взаимному согласию сторонам необходимо подписать соглашение о возврате. Сама же передача товара оформляется составлением товарной накладной (чаще всего используется форма ТОРГ-12, на которой делается пометка «Возврат»).

Поэтому возврат качественного товара (то есть по основаниям, не предусмотренным Гражданским кодексом) плательщиком ЕНВД вполне можно истолковать как обратную реализацию со всеми вытекающими отсюда налоговыми последствиями.

Вопрос

ФНС России Письмом от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@ (далее — Письмо N ММВ-20-15/86@) в дополнение к Письму от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@ направила для сведения и использования в работе рекомендации по вопросу оформления документов в случаях изменения стоимости переданных товаров (работ, услуг, имущественных прав) после их отгрузки и выставления первичного учетного документа и счета-фактуры на эту отгрузку, в том числе с применением универсального передаточного документа, объединившего в себе счет-фактуру и накладную на передачу товаров. В Письме N ММВ-20-15/86@ ФНС России рекомендовала к применению в данной ситуации разработанную на основе корректировочного счета-фактуры форму универсального корректировочного документа (далее — УКД), который заменит собой и корректировочный счет-фактуру, и документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгрузки.

Адвокат Виктор

Работаю в юридической отрасли 19 лет, за это время получил значительный практический опыт в разрешении неоднозначных правовых ситуаций. Подготовка документов различной сложности, составление исковых заявлений в суд, представление интересов в суде. Пишите.

Оцените автора
Центр юридических правовых услуг