Как дела? С вами снова я Маша Б., рассказываю и показываю свой опыт и знания в юридической сфере, мой опыт больше 16 лет, поэтому смогу быстро Вам помочь и сейчас рассмотрим — Имущественный Вычет При Разводе Супругов И Разделе Имущества. Конечно, по какой-то причине в Вашем городе может не быть профессионалов юристов, нотариусов, адвокатов, тогда можете написать свой вопрос, и по мере обработки смогу ответить всем. А лучше всего будет для Вас спросить в комментариях у постоянных посетителей, которые, возможно,уже раньше успешно решили данный вопрос и скорее всего смогут помочь и Вам.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент Вашего прочтения, законы очень быстро обновляются, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в социальных сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Унаследованное за время брака имущество было усовершенствовано. Например, сделан капитальный ремонт в ветхом доме или произведена его реконструкция. При этом семья вложила в его модернизацию крупную сумму и в результате стоимость дома значительно увеличилась. Такие вложения мог сделать супруг, не являющийся собственником, за счет своих личных средств, а также оба супруга, за счет своего личного имущества.
Заключение соглашения о разделе имущества супругов
Однако члены многих разведенных супружеских пар не спешат разделять имущество. Такая позиция обычно обусловлена или невозможностью договориться устно, или нежеланием общаться, или интересами бизнеса, либо чем-то другим.
Распределение неделимого имущества
Допустим, супруги не торопились с разделом совместно нажитой собственности. Кто-то из бывших супругов продолжал пользоваться имуществом, а другому была обещана компенсация. Соглашение о разделе имущества было составлено после развода. Эта выплата будет облагаться налогом на общих основаниях, поскольку такая компенсация является доходом.
Увы, статистика разводов неутешительна, а потому необходимость поделить нажитое в течение совместной жизни имущество возникает часто. Этот процесс обладает собственными нюансами, знать которые полезно. Один из них – необходимость налоговых и прочих выплат в пользу государственного бюджета, о которых речь пойдет в нашей статье.
В каких случаях налог при разделе имущества не платится
Сумму, уплаченную в качестве государственной пошлины при обращении в суд, также можно вернуть. Она в полном объеме возвращается истцу в случае, если его исковое заявление было удовлетворено. Если бывший супруг, подавший заявление, выигрывает суд, сумма уплаченной пошлины ему возвращается, а обязанность оплатить пошлину возлагается на проигравшую сторону, т.е. ответчика. Об этом указывает статья 98 ГПК РФ.
Возврат уплаченных налогов и пошлин
Если мирным путем решить вопрос с имуществом не получилось, возникает необходимость прибегнуть к помощи судебных органов. В этом случае придется понести некоторые издержки. При подаче иска о разделе имущества госпошлину оплачивает истец. Сама государственная пошлина – это не налог на раздел имущества, а сбор, уплачиваемый при обращении с исковым заявлением в суд. Те есть, это стоимость искового заявления.
- если кто-то из супругов после развода получил деньги при разделе имущества, возможно, ему придется заплатить налог на доходы;
- если жена уже после развода вынудила мужа отдать квартиру, ей придется заплатить НДФЛ ;
- если, забрав квартиру, она выплатила какие-то деньги за дополнительную долю, то налог будет платить муж;
- когда имущество делят до развода, налог на доходы никому платить не нужно;
- если компенсацию кто-то из супругов получает по решению суда, она тоже не считается выгодой и не облагается налогом.
Как вообще можно разделить имущество при разводе? И когда нужно платить НДФЛ ?
А вот если жене по брачному контракту положено 70% квартиры, а муж оформил на нее всю недвижимость, то придется заплатить НДФЛ с 30% — это та доля, которая досталась ей сверх положенного по закону и считается выгодой. Если такой вариант не устраивает, можно изменить условия брачного контракта до официального развода.
Мы разделили имущество в прошлом году. Что делать сейчас?
Если после развода одному супругу достается больше, а второй получает компенсацию, такое соглашение заменяет договор купли-продажи. Например, бывшая жена получает 100% квартиры и выплачивает мужу 50% деньгами. Муж должен заплатить НДФЛ с полученного дохода . При этом бывшие супруги могут использовать имущественные вычеты как покупатель и продавец недвижимости.
Также важно понимать, что в любом случае каждый супруг может пользоваться исключительно своим налоговым вычетом. Воспользоваться вычетом супруга (супруги) нельзя, действующим законодательством такой возможности не предусмотрено (п. 3 ст. 220 НК РФ, письма Минфина от 20.04.2015 №03-04-05/22254, от 04.03.2015 № 03-04-05-11213).
Имущество супругов
При покупке жилья в совместную собственность вычет по процентам можно перераспределять каждый год в новой пропорции. Главное – не превысить установленный лимит 3 000 000 руб. (п. 4 ст. 22 НК РФ). Напомним, что по кредитам, полученным до 1 января 2014 года, действуют другие правила. Пот таким заимствованиям размер вычета по процентам не ограничен (ч. 4 ст. 2 Федерального закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ).
Брак расторгнут
Муж и жена могут распределять фактические расходы на покупку жилья, как им вздумается, в любых соотношениях. В связи с этим они могут использовать положенный им вычет не полностью. Например, супругами куплена квартира стоимостью 4 млн. руб. При этом на мужа приходится 3 млн. руб., а на его жену – 1 млн. руб. расходов. Так как вычет на каждого резидента составляет 2 млн. руб., то оставшийся 1 млн. женщина сможет использовать при следующей покупке жилья.
Сумму, уплаченную в качестве государственной пошлины при обращении в суд, также можно вернуть. Она в полном объеме возвращается истцу в случае, если его исковое заявление было удовлетворено. Если бывший супруг, подавший заявление, выигрывает суд, сумма уплаченной пошлины ему возвращается, а обязанность оплатить пошлину возлагается на проигравшую сторону, т.е. ответчика. Об этом указывает статья 98 ГПК РФ.
Также иногда случается, что супруги сначала разводятся, а после начинают делить свое имущество, заключая сделки дарения, купли-продажи, мены. Однако в этом случае некоторые из таких сделок будут облагаться налогом. Например, Налоговый кодекс в статье 217 четко указывает, что не подлежат налогообложению доходы, включая недвижимость, полученные в порядке дарения от близких родственников. Но бывшие супруги к таковым не относятся, а это значит, что сделка дарения недвижимости после расторжения брака будет, к сожалению, облагаться классической налоговой ставкой в 13% от ее стоимости.
Когда раздел имущества может повлечь обязанность платить налог
Если сделка с имуществом оформляется не брачным контрактом или заключением специального соглашения о разделе, то дальнейшие сделки с ним могут подпадать под пункт 1 статьи 224 Налогового кодекса и облагаться налогом на доходы физических лиц, размер которого составляет 13%. Например, если муж дарит своей жене квартиру, в течение трех лет со дня заключения этой сделки данная квартира является объектом налогообложения. Значит, при продаже такой недвижимости жене (уже бывшей) придется заплатить 13% от вырученных за квартиру денег. Если бы недвижимость перешла к жене согласно соглашению о разделе имущества или брачному договору, она могла бы уже на следующий день продать ее, не заплатив при этом никаких налогов.
Если после развода супруги заключают соглашение, в котором говорится о том, что имущество будет разделено между сторонами поровну, то платить НДФЛ не придется. Это связано с тем, что каждая из сторон получает причитающую долю, а значит, нет никакой выгоды.
О том, что супруги разделили имущество, сотрудники налоговой узнают из базы Росреестра. Эти данные передаются в ФНС каждый год. Налоговая увидит, что право собственности на недвижимое имущество перешло к другому человеку. После этого владелец собственности получит письмо, в котором говорится о необходимости подачи декларации.
Отменяют ли ежемесячные выплаты бывшему супругу уплату НДФЛ
- Какое имущество можно считать общим.
- Какие вещи считаются личной собственностью каждого из супругов.
- Каким образом можно разделить совместно нажитое имущество. Есть два способа: первый – путем заключения взаимного соглашения, второй – посредством подачи искового заявления в суд.
- Размер доли, причитающейся каждому из супругов.
По мнению Романа Безбородова, руководителя Компании Инюста, позиция Минфина не основана на законе по следующим причинам. Компенсация, получаемая одним из бывших супругов, имеет одинаковый правовой характер, не зависимо от того, как проводится раздел, в добровольном порядке или через суд. Положения абзаца 2 пункта 3 статьи 38 СК РФ устанавливают механизм раздела, а как и кем он применяется, судом или сторонами, никого, кроме участников отношений, интересовать не должно. Вот как звучит этот пункт кодекса:
Да, в данном пункте указано на судебный порядок раздела. Но иной порядок раздела больше нигде не указан, ни в Семейном кодексе РФ, ни в Гражданском кодексе РФ, ни где-либо еще, поэтому с 1996 года, даты вступления в законную силу СК РФ, описанный механизм применялся как универсальный.
Теги статьи:
Сумма, выплачиваемая бывшим супругом (после расторжения брака), получившим большую долю имущества, бывшему супругу, получившим меньшую долю имущества, на основании соглашения о разделе имущества, является доходом, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц.
При решении любого юридического вопроса, и раздел имущества не исключение, начинать следует с изучения документов и понимания своих прав в сложившейся ситуации. Действующее законодательство признает за супругами следующие права:
Как поделить автомобиль после развода
Не все долги, которые возникли в период брака, могут быть признаны общими. Для признания долгов общими нужно доказать, что они возникли в интересах семьи и с согласия обоих супругов. Такое правило позволяет защитить интересы более добросовестного супруга и не взваливать на его плечи бремя неосмотрительно взятых вторым супругом долгов.
Права супругов
По действующему законодательству разделу подлежит то имущество, которое было нажито, приобретено супругами за счет общих доходов по возмездным сделкам во время брака. Такое имущество является общей собственностью супругов или, по-другому, – совместно нажитым. При этом не имеет значения, на кого из супругов записано такое имущество или кто из супругов больше работал и зарабатывал. Об исключениях из этого правила написано чуть ниже. Общим имуществом может быть движимое и недвижимое имущество, вклады и денежные средства, акции, доли в уставном капитале коммерческих обществ, то есть все, что было куплено, зачислено на расчетный счет на имя любого из супругов.
Пример: Находясь в официальном браке супруги Берестов Г.К. и Берестова Н.Г. в 2019 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 4 млн рублей (доля каждого из супругов составила 1/2). Все платежи производились супругом и платежные документы, соответственно, были оформлены на его имя. Чтобы каждый из супругов мог получить максимальный вычет (2 млн рублей), супруги вместе с остальными документами подали в налоговый орган заявление о распределении фактических расходов в следующих пропорциях: 50% (2 млн руб.) — Берестов Г.К., 50% (2 млн руб.) — Берестова Н.Г. В соответствии с данным распределением каждый из супругов получил максимальный вычет в размере 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей).
Распределение вычета по ипотечным процентам при общей долевой собственности
Пример: В 2019 году Емельянов В.И., находясь в браке, купил квартиру за 5 млн рублей. Несмотря на то, что квартира была оформлена только на Емельянова В.И., супруги решили распределить налоговый вычет. Учитывая, что Емельянова В.И. в 2019 году находилась в декретном отпуске (не платила налог на доходы), в 2020 году супруги подали в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета (50% — мужу и 50% — жене), а также декларацию для возврата налога Емельянова В.И. (так как он работал и платил налог на доходы). В свою очередь Емельянова В.И. сможет воспользоваться своим вычетом, как только у нее появятся налогооблагаемые доходы, например, она выйдет на работу из декретного отпуска.
Применение имущественного вычета в случае оформления жилья единолично на одного из супругов
При покупке жилья в совместную собственность оба супруга имеют право на вычет с возможностью распределить его по договоренности. По умолчанию вычет распределяется в равных долях (по 50%), но супруги могут перераспределить его в любой пропорции, вплоть до 100% и 0%. Доли вычета определяются с помощью предоставления в налоговую инспекцию Заявления о распределении вычета, подписанного обоими супругами (Письма Минфина России от 29.03.2017 № 03-04-05/18320, от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 08.04.2015 № 03-04-05/19849, ФНС России от 18.09.2013 № БС-4-11/16779@).
4) Имущество, которое было приобретено на личные средства одного из супругов. Даже если данный факт имел место в период брака. Например, было продано имущество принадлежавшее одном из супругов до брака и на вырученные деньги куплено что-то другое.
Общая информация
Если кредит оформлялся в период законного брака, то обязательства по его уплате возлагаются на обоих супругов. В таком случае, выплаченная сумма разделяется на две части и супруг, который не выплачивал кредит платит компенсацию второму супругу.
Как платить НДФЛ при разделе имущества супругами в процессе развода
Как правило, судом выносится решение, согласно которому автомобиль передается супругу, который наиболее часто его использовал или который более в нем нуждается. Размер компенсации обычно составляет половину стоимости автомобиля. Оно может представлен в денежном выражении или в форме другого имущества.
