Если компания осталась без права применения ЕНВД, она может перейти на любой другой налоговый режим. Заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД нужно подать в течение пяти рабочих дней после прекращения деятельности. Поэтому готовиться к отмене ЕНВД нужно уже сейчас.
При добровольном отказе от ЕНВД перейти на упрощенку можно только со следующего календарного года. При этом сообщить в налоговую о переходе на УСН нужно в общем порядке не позднее 31 декабря текущего года.
Таблица «Сравнение налоговых режимов»
Если организация по своей инициативе прекратила деятельность, в отношении которой применяла ЕНВД, переход на ОСНО произойдет в том же месяце. В заявлении о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД нужно указать дату прекращения деятельности. Переход на общую систему произойдет на следующий день после этой даты день.
С 1 января 2021 года пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5% с 2021 года исключено из подпункта 3 пункта 1 статьи 181 НК РФ. Данный продукт выделен в отдельную категорию подакцизных товаров (подп. 3.1 п. 1 ст. 181 НК РФ). Такие поправки предусмотрены Федеральным законом от 29.09.19 № 326-ФЗ.
Как было до 2021 года
Что касается остального алкоголя, включая пиво с содержанием этилового спирта более 0,5 процента, то его производство и последующая реализация по-прежнему остаются вне рамок ЕНВД по общепиту. При этом конкретный перечень «запретной» продукции с 2021 года надо искать не в подпункте 3 пункта 1 статьи 181 НК РФ, а в профильном законе. А именно, в пункте 7 статьи 2 Федерального закона от 22.11.95 № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции».
ЕНВД и пиво в 2021 году: поправки в НК РФ
Следовательно: для целей ЕНВД производство и реализация произведенного пива не признаются услугами общественного питания и доходы от такой деятельности не облагаются единым налогом. Заметим, что это не лишает кафе, бары и рестораны права продавать в рамках ЕНВД покупное пиво (т.е. пиво не собственного производства) как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без таковой. Минфин согласен с этим (письмо от 30.07.09 № 03-11-06/3/199).
Согласно действующему Налоговому кодексу система налогообложения ЕНВД действует до 2021 года. Соответственно, в 2021 году вмененщики еще имеют право работать. А с 1 января 2021 года необходимо определиться с новым режимом.
- лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации
- обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации
С 2021 года ЕНВД отменят
Данное решение о непродлении ЕНВД вызвано тем, что многие компании, по словам налоговиков, уклоняются от уплаты налогов, используя вмененку. Происходит дробление бизнеса и ФНС сложно доначислить неуплаченные налоговые платежи.
Из налога нельзя вычитать страховые взносы, но зато их можно принять к затратам и немного, но уменьшить итоговый УСН. Ещё на этой системе предусмотрен минимум налога — 1% от дохода. Т.е. если ваши расходы превысили доходы, то как минимум 1% от дохода в качестве УСН заплатить придётся.
Затем просчитайте оба варианта УСН. Не забудьте, что при УСН 15% затраты должны быть подтверждены документами. Если вы платите, например, за аренду помещения «в чёрную», то с помощью этих расходов уменьшить свой налог не получится.
Что же выбрать?
Для некоторых видов деятельности есть, можно сказать, типичные системы налогообложения, поговорим немного о них. Самый простой пример — торговля. Если вы занимаетесь торговлей и закупаете весь товар официально, то с большой долей вероятности вам подойдёт УСН (доходы минус расходы). То же самое с услугами общественного питания. Если у вас имеется серьёзная затратная часть, то нужно смотреть как раз в сторону УСН 15%.
Это означает, что для целей ЕНВД производство и реализация произведенного пива не признаются услугами общественного питания и доходы от такой деятельности не облагаются единым налогом. Заметим, что это не лишает кафе, бары и рестораны права продавать в рамках ЕНВД покупное пиво (т.е. пиво не собственного производства) как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без таковой. Минфин неоднократно подтверждал справедливость данного подхода (письма от 30.07.09 № 03-11-06/3/199, от 16.06.08 № 03-11-04/3/275 и от 18.01.08 № 03-11-04/3/6).
При этом соответствующих изменений в статью 346.27 НК РФ в части определения услуг общепита не внесено. Следовательно, с января 2021 года доходы от производства и реализации слабоалкогольного пива могут облагаться ЕНВД в рамках оказания услуг общественного питания. Другими словами, под «вмененку» в сфере общепита будет попадать продажа как покупного пива (в таре или в розлив), так и слабоалкогольного пива собственного производства, причем, также вне зависимости от способа продажи — в таре или без таковой.
Какой алкоголь будет разрешено производить и продавать в барах и кафе
Изменения в части применения ЕНВД при продаже маркированных товаров в силу своей глобальности и запутанности фактически оставили в тени другие поправки, ожидающие этот спецрежим. В настоящей статье мы расскажем про новшества для плательщиков ЕНВД, оказывающих услуги общественного питания. Федеральный закон от 29.09.19 № 326-ФЗ скорректировал перечень подакцизных товаров, которые разрешено продавать в кафе, ресторанах и других предприятиях общепита. Это новшество может быть выгодно для «вмененщиков».
