Безвозмездная финансовая помощь от учредителя 2021 налогообложение

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Безвозмездная финансовая помощь от учредителя 2021 налогообложение». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Ещё одним требованием статьи 251 Налогового Кодекса РФ по отношению к вкладам собственников в уставной фонд и оборотный фонд предприятия является неприкосновенность данного имущества/прав/денежных средств в течение одного календарного года.

Денежная помощь на прочие цели

Безвозмездная передача – это не «подарок» в общепринятом смысле слова. Средства предоставляются без расчета на какие-либо действия в ответ, однако, такая операция должным образом оформляется и в большинстве случаев облагается налогом.

Проводки по бухучету

Подобный порядок приемлем для предприятий всех форм собственности. К льготной категории безвозмездной финансовой помощи от учредителя в части налогообложения относят договор беспроцентного займа, поскольку на деньги по нему проценты не начисляются, а по окончании срока предоставления заем возвращают. Как таковой прибыли у предприятия не было, а, значит, налог на сумму займа не начисляют.

Следовательно, возможность получения финансовой помощи без уплаты налога на прибыль сохранится. Однако если доля участника в уставном капитале 50% и менее, то для оформления документов может потребоваться больше сил. Ведь для того, чтобы участник внес вклад в имущество, к примеру, общества с ограниченной ответственностью, нужно, чтобы обязанность по внесению вклада была предусмотрен а п. 1 ст. 27 Закона от 08.02.98 № 14-ФЗ :

Это интересно:  Штраф За Нерегистрацию Дома В Деревне

Для этого надо оформить любой документ, в котором должно быть четко закреплено, что участник вносит деньги или иное имущество безвозмездно и именно с целью увеличения чистых активо в Письмо Минфина от 08.12.2021 № 03-03-06/1/71620 . Это может быть, к примеру, соглашение о предоставлении финансовой помощи.

Налоговый учет помощи участников в 2021 г.

Предупредите участника, чтобы в платежке он указал не только реквизиты такого соглашения, но также и назначение платежа: «финансовая помощь на увеличение чистых активов». Тогда будет меньше вероятность возникновения претензий проверяющих.

  • безвозмездная помощь, оформленная договором дарения;
  • возмездная помощь, оформленная договором займа с начислением процентом или без такового;
  • вклад учредителя в имущество фирмы;
  • дополнительный вклад в уставный капитал.

3. Чтобы не попасть «на налоги», компании важно заранее выбрать правильный способ оформления помощи от учредителя, учитывая все факторы.

Безвозмездная помощь от учредителя

Контролируемыми считаются сделки между взаимозависимыми лицами, если они удовлетворяют условиям, предусмотренным ст.105.14 НК РФ. Компания и учредитель являются взаимозависимыми лицами, если доля участия физического лица составляет более 25% (пп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ). Но, помимо этого, должно соблюдаться условие по сумме дохода. Так, чтобы сделка между взаимозависимыми лицами превратилась в контролируемую, необходимо, чтобы доход по ней превысил за календарный год 1 млрд рублей. В отношении договоров займа суммой доходов является сумма процентов, а само «тело» займа в расчет дохода не включается (письмо Минфина России от 23.05.2021 № 03-01-18/4-67). Следовательно, сделка по предоставлению займа между взаимозависимыми лицами будет считаться контролируемой, если величина полученных процентов превысит 1 млрд рублей за год. Согласитесь, такое бывает редко.

Процентный заем

При оформлении помощи учредителя договором процентного займа у фирмы-заемщика возникают расходы в виде процентов. Эти расходы при условии экономической обоснованности учитываются при налогообложении прибыли.

Это интересно:  Взносы по больничному листу в ооо в 2021 году

Сегодня предлагаем вашему вниманию статью на тему: «Финансовая помощь от учредителя на безвозмездной основе» с комментариями знающих людей. В случае возникновения вопросов предлагаем обратиться к нашему дежурному консультанту.

Пример проводок для безвозмездной финансовой помощи от учредителя

Если учредителей несколько, то вклады они вносят пропорционально своим долям (при условии, что в Уставе не прописана возможность вносить вклады по отдельности). Что понадобится сделать: для начала необходимо принять решение об увеличении уставного капитала. Это происходит на общем собрании учредителей, если их несколько. Единственный учредитель сам выносит такое решение. В решении должна быть указана сумма, на которую увеличится капитал, а также срок, в течение которого будет сделан вклад.
Финансовая помощь от учредителя оформляется в виде передачи имущества договором дарения (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Приложением к договору, как правило, является акт о безвозмездной передаче.

Финансовая помощь учредителя: как правильно пополнить бюджет своей компании

  • Обязательно письменное оформление и скрепление печатью фирмы и подписью сторон. Если руководитель компании и учредитель является одним и тем же лицом, его подпись проставляется дважды.
  • Фиксирование процентов в условиях договора за пользование займом. Их размер четко прописывается в договоре. Получая проценты с займа, учредитель оплачивает с них НДФЛ.
  • Определение срока действия соглашения, отсутствие сроков возврата средств позволяет учредителю вернуть деньги через 1 месяц после направления уведомления организации-заемщику.
  • Обозначение порядка передачи займа (безналичным переводом или наличными). В бухгалтерии поступившая сумма поступления проводится, как кредиторская задолженность, которая увеличивается при поступлении средств и уменьшается при возвращении займа.
Адвокат Виктор

Работаю в юридической отрасли 19 лет, за это время получил значительный практический опыт в разрешении неоднозначных правовых ситуаций. Подготовка документов различной сложности, составление исковых заявлений в суд, представление интересов в суде. Пишите.

Оцените автора
Центр юридических правовых услуг