Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Возврат ндфл иностранцу в 2021 году при изменении статуса». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
доходы физического лица, полученные им в результате проведения внешнеторговых операций (включая товарообменные), совершаемых исключительно от имени и в интересах этого физического лица и связанных исключительно с закупкой (приобретением) товаров (выполнением работ, оказанием услуг) в РФ, а также с ввозом товаров в РФ;
Уточнен перечень доходов, полученных от источников в РФ.
При продаже имущества (за исключением ценных бумаг), полученного на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также по договору дарения, налогоплательщик вправе уменьшить доходы от продажи такого имущества на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) имущества.
Имущественные налоговые вычеты.
Статьей 214.10 НК РФ установлены особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты НДФЛ по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения.
Программа «Бухсофт» настроила персональный календарь бухгалтера на 2021 год. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам. «Бухсофт» напомнит о сроках не только на почту, но и при входе в программу. Вы никогда ничего не пропустите. Обещаем!
Новые сроки сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
«Сокращение срока фактического нахождения физических лиц в Российской Федерации для приобретения статуса налогового резидента Российской Федерации со 183 дней до 90 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев», — сказано в документе.
Новые правила по электронным отчетам по НДФЛ
«Уравнивание налоговой ставки по налогу на доходы физических лиц для резидентов и нерезидентов Российской Федерации аналогично налоговой ставке в размере 13 процентов, применяемой к доходам резидентов Российской Федерации», — сказано в документе.
Причем проценты могут быть возвращены и отдельно от основной суммы переплаты, если по каким-то причинам они уплачены не в полном объеме. Решение о перечислении оставшейся суммы процентов принимается налоговым органом в течение 3 дней со дня получения уведомления ТОФК об исполнении поручения налогового органа (п. 12 ст. 78 НК РФ).
Для этого налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по месту осуществления им деятельности на основании выданного патента заявление в письменном виде или в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи (п. 4 ст. 78 НК РФ). Срок давности обращения с заявлением о возврате составляет три года со дня уплаты указанной суммы (п.7 ст. 78 НК РФ). Форма заявления установлена Приказом ФНС России от 03.03.2021 № ММВ-7-8/90@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, пеней, штрафов» — Приложение №8.
Особенности расчета налогового вычета
И вторая, в том, что Минфин в своих недавних письмах определил порядок возмещения иностранному работнику сумм, внесенных им в виде авансового платежа фиксированного размера. Речь идет о возврате денежных сумм, уплаченных иностранцем по НДФЛ за период действия патента в случаях, когда срок действия патента не был продлен.
ФЗ-210 от 26.07.2021 снижает минимальный срок владения жилым помещением, необходимый для освобождения от уплаты налога. По правилам, действующим ранее, вы не могли рассчитывать на эту льготы, еслм имели в собственности жилье менее 5 лет.
Однако, важно уведомить налоговые органы о выборе инспекции, в которую вы будете уплачивать налог и сдавать отчетность не позднее первого января. При неправильном выборе изменение инспекции возможно только со следующего года согласно абзацу 7 пункта 19 статьи 2 325-ФЗ от 29.09.2021.
Изменения, касающихся организаций с обособленными подразделениями
327-ФЗ от 29.09.2021 исключает из расчета НДФЛ материальную помощь, которая выплачивается студентам. По правилам, действующим на настоящий момент данное правило действовало лишь для стипендий студентов, аспирантов, ординаторов и стажеров образовательных учреждений, которые занимались образовательной деятельностью.
Допустим, временно пребывающий гражданин получил разрешение на временное проживание. Тогда с даты изменения статуса социальные взносы нужно платить по ставке 2,9%, а не по тарифу 1,8%. Кроме того, с этого дня следует начислять взносы на обязательное медицинское страхование.
Таким образом, за февраль с зарплаты Томаса будут начислены пенсионные взносы в сумме 9240 руб. (42 000 руб. х 22%) и социальные взносы в сумме 756 руб. (42 000 руб. х 1,8%). При этом медицинские взносы не начисляются.
Взносы с дохода иностранцев, работающих удаленно
- на обязательное пенсионное страхование – по тарифу 22% (при этом по временно пребывающим высококвалифицированным специалистам, в том числе из стран-участниц ЕАЭС пенсионные взносы не начисляются);
- на обязательное социальное страхование – по тарифу 1,8% (при этом по временно пребывающим высококвалифицированным специалистам социальные взносы не начисляются, что не относится к гражданам стран-членов ЕАЭС — по любым таким лицам — общая ставка 2,9%).
Статьи 218-222 обозначают виды вычетов, доступных для граждан с соответствующим статусом. Если гражданин имеет право на льготу, он обязан предоставить нанимателю все документы, служащие доказательством. Стандартный вычет, например, требует нескольких копий:
Ндфл для беженцев
Подоходный налог платят и лица, которые признаны беженцами на территории страны. Это касается всех ситуаций, когда получается доход от определённого заработка. Значит, этот статус даёт право пользоваться пониженной процентной ставкой по сборам – 13%.Но эта норма распространяется лишь на трудовые отношения, возникшие после 2021 года.
Ндфл специалистов с высокой квалификацией
С другой стороны, на нерезидентов действуют правила международного права, согласно которым страны делают попытки урегулировать свои налоговые законодательства во избежание двойного налогообложения одних и тех же лиц. Так, Россия на сегодняшний день заключила более 20 международных соглашений, по которым разрешаются вопросы налогообложения лиц.
Иностранный гражданин не вправе осуществлять трудовую деятельность вне пределов субъекта РФ, на территории которого ему выдан патент. Работодатель или заказчик работ (услуг) не вправе привлекать иностранного гражданина к трудовой деятельности по патенту вне пределов субъекта РФ, на территории которого гражданину выдан патент (п. 16 указанной статьи Федерального закона № 115‑ФЗ).
Если суммы НДФЛ, удержанные с доходов сотрудника по ставке 30%, по итогам налогового периода были зачтены не полностью и после проведения указанного зачета осталась сумма НДФЛ, подлежащая возврату, ее возврат налогоплательщику осуществляется налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), в порядке, предусмотренном п. 1.1 ст. 231 НК РФ.
Подтверждение пребывания в Российской Федерации
Кроме того, при отсутствии отметок пограничного контроля работодатель для определения срока пребывания иностранного гражданина на территории РФ может использовать количество рабочих дней, указанное в журнале учета рабочего времени, который ведется в отношении этого гражданина с момента заключения с ним трудового договора (соглашения, контракта и т. д.) в соответствии с нормами трудового законодательства.
Ставки НДФЛ и порядок исчисления возврата в 2021-2021 году остались такими же, что и в 2021 году. Порядок определения статуса резидента или нерезидента для определения налоговой нагрузки, также остался прежним. Сроки перечисления НДФЛ не изменились (не позднее дня, следующим за днем выплаты зарплаты).
В 2021-2021 году сохранился порядок, действовавший ранее. Иностранный работник может оформить вычет лично, обратившись в налоговую службу. Или подать заявление работодателю, который подготовит документацию для передачи в налоговые органы.
Уплата НДФЛ с иностранцев в 2021-2021 году
Если иностранный гражданин трудоустроен в нескольких организациях, то вычет оформляется единожды через основного работодателя. В остальные организации он предоставляет документы в подтверждение оформленного вычета.
С 1 января 2021 года в уведомлении об уплате НДФЛ (а также транспортного, земельного налогов и налога на имущество) инспекторы должны указывать суммы налога и/или пеней с учетом переплат на дату формирования этого документа.
- расходы на приобретение произведены членом его семьи – владельцем сертификата (иного документа) на материнский (семейный) капитал и (или) его супругом (супругой);
- величина расходов на приобретение объекта недвижимого имущества в доле, приходящейся на налогоплательщика, уменьшающая сумму облагаемого налогом дохода плательщика, не учитывалась другими членами семьи (их супругами) в целях налогообложения.
Изменён порядок расчета НДФЛ с выигрышей
Согласно новой редакции п. 1 ст. 217 НК РФ (внёс п. 1 ст. 1 Закона от 17.06.2021 № 147-ФЗ) с 1 января 2021 года в перечне необлагаемых НДФЛ доходов теперь прямо указана компенсация работодателем проезда в отпуск и обратно по России для своих сотрудников из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей. Сюда же входит:
