Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Ооо На Усн Доходы Приобретает Автомобиль». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Продажа автомобиля при УСН — доходы минус расходы имеет свои нюансы. В каких случаях при продаже автомобиля упрощенец должен пересчитать единый налог, какие сделать проводки в бухучете и как документально оформить сделку — читайте в статье ниже.
Бухгалтерский учет продажи автомобиля
Поскольку бухгалтер ООО «Фантазия» еще не сдавал декларацию по УСН «доходы минус расходы» за 2021 год, ему не придется сдавать уточненку. Его задача — рассчитать сумму недоимки и пени в бюджет за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев 2021 года. Автомобиль был продан 22.01.2021, а 26.01.2021 бухгалтер будет платить недоимку и пени в бюджет. Размер платежей рассчитан так:
Расчет и уплата недоимки и пени
А вот учитывать расходы при продаже авто упрощенцу намного сложнее. Главный нюанс — упрощенцы в момент приобретения транспортного средства в НУ списывают на расходы стоимость ОС не через механизм амортизации, а равными долями в течение налогового периода с момента ввода в эксплуатацию и полной оплаты (подп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
Основные средства — товары или имущество, которые используются в деятельности предприятия (не для перепродажи), срок их использования дольше года, и стоят они дороже 100 тысяч рублей. До 2021 года стоимостью дороже 40 тысяч рублей. Например, это помещение в собственности, где находится ваш офис или торговая точка, транспорт, офисная техника, инвентарь, оборудование, то есть это все то, что является средством труда и получения прибыли.
Особый учет основных средств в налоге УСН
Если вы решите продать автомобиль, например, который используете для перевозки грузов, и с момента, как вы начали списывать его стоимость в расходы, не прошло 3 года, то вас ждут некоторые хлопоты. По законодательству, расходы, которые вы раньше учли на его приобретение, нужно будет из налога полностью исключить. Списать сможете только амортизацию, рассчитанную за период использования автомобиля. Соответственно, все это приведёт в пересчёту налога за тот период, когда расходы списали, возможно, нужно будет доплатить налог и подать корректировку по декларации УСН. Если 3 года прошли, то этих формальностей выполнять не нужно.
Если основное средство приобретено до регистрации ИП и используется в бизнесе, можно ли списать в расходы?
Расходы на покупку основного средства списываются равными долями в течение одного налогового периода (календарного года) и учитываются на последнее число квартала: на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и на 31 декабря. Расходы начинаем списывать в том квартале, на который выпадает последняя из дат: оплаты, введения в эксплуатацию или регистрации права собственности. Получается, что на конец года основное средство полностью учтено в расходах.
Главное правило при формировании таких взносов – чтобы их величина не отличалась от той, что закреплена в Кодексе. Тарифы регистрируются актами регионов. Они могут варьироваться в зависимости от времени использования транспорта, мощности двигателя и средней цены.
Платим за транспорт
- Отправившись в само отделение налогового органа (директору или представителю от фирмы по нотариальной доверенности);
- Отправив письмом (документы нужно заверить, вместе с ними в конверте должна находиться опись всех бумаг. Отправляется заказное письмо);
- Через электронный сервис налоговой службы (для этих целей необходимо иметь подключенный личный кабинет и электронную подпись).
Декларируем взнос за транспорт
ИП платит по уведомлению, которое поступило по адресу регистрации. Бывает и такое, что год подходит к концу, а квитанция об оплате от налогового органа так и не поступила. Этот факт не освобождает вас от внесения взноса. В таком случае рекомендуется обратиться в налоговую службу, в которой проходила регистрация ИП.
Чтобы директор мог пользоваться автомобилем компании, достаточно выписать на него доверенность. По этой доверенности директор может пользоваться машиной в любое время. Но только для целей деятельности компании. Или можно передать автомобиль директору в аренду, но в этом случае придется заплатить НДФЛ — либо с суммы арендной платы, либо с суммы материальной выгоды директора (при безвозмездной аренде).
Покупка автомобиля — отличная возможность уменьшить налог на прибыль. Расходы будут списываться через амортизацию. То есть всю потраченную на машину сумму нельзя сразу взять и списать в расходы для налога на прибыль. Автомобиль — это основное средство и имеет срок полезного использования. Вот в течение этого срока и будет списываться его стоимость в расходы равными долями.
Еще плюсы – уменьшаем налог на прибыль
Купить машину через ООО в лизинг — это значит заключить договор с лизингодателем. По этому договору лизингодатель покупает авто для ООО и передает ему в пользование. ООО в свою очередь оплачивает лизинговые взносы каждый месяц и имеет право выкупить машину по истечению определенного срока. Стоимость автомобиля будет уменьшена на суммы лизинговых платежей.
Авто до выкупа – собственность лизинговой компании, которая передаёт имущество в финансовую аренду. Это делает автолизинг доступнее кредита – залог и поручители не нужны, сделка оформляется по минимальному пакету документов. Для лизинга по экспресс-программам Газпромбанк Автолизинг достаточно 2-х документов.
Страховку и налог на транспорт предприятию на УСН разумно оплачивать самостоятельно, пользуясь льготой по НДС. Если включить эти расходы в лизинговые платежи, нужно будет ещё и выплачивать начисленный НДС, то есть – 20% «плюсом». При «упрощёнке» эта переплата относится к затратам.
Возврат НДС и учёт расходов
Стоимость автомобиля облагается НДС поставщиком, т.е. автодилером у которого лизинговая компания приобретает транспорт для клиента. Соответственно, организация на УСН оплачивает этот налог на общих основаниях, как если бы покупала машину единовременно на собственные средства.
Их можно учесть при расчете «упрощенного» налог а подп. 4 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ; п. 3 Письма Минфина России от 25.03.2005 № 03-03-02-04/1/88 . В Книге учета доходов и расходо в утв. Приказом Минфина России от 31.12.2008 № 154н текущие лизинговые платежи надо отражать на дату их оплаты (или на последний день месяца при оплате авансо м п. 2 ст. 346.17 НК РФ ), записав в качестве первичного документа реквизиты выписки банка (платежки) и договора лизинга.
Из авторитетных источников
Для этого проверьте, есть ли в текущих лизинговых платежах, на которые вы собираетесь уменьшить свои доходы, часть выкупной цены. Если есть, то эту выкупную часть в расходах учитывать не надо. Ведь, как мы уже сказали, при расчете «упрощенного» налога учитывать в расходах стоимость предмета лизинга до его выкупа небезопасно (даже если ваше ОС оплачено полностью или частично ) Письмо Минфина России от 25.03.2005 № 03-03-02-04/1/88 . Уплаченная лизингодателю выкупная стоимость до даты выкупа будет считаться в налоговом учете авансо м Письмо Минфина России от 20.01.2021 № 03-11-11/10 . И лишь после выкупа ее можно будет учесть как расход на покупку ОС.
Текущие лизинговые платежи — самостоятельный расход
У упрощенцев в налоговом учете основные средства появляются, если они признаются амортизируемым имуществом по правилам гл. 25 НК Р Ф п. 4 ст. 346.16 НК РФ . Лизингополучатели — плательщики налога на прибыль начисляют амортизацию по лизинговому имуществу, если оно учитывается на их баланс е п. 1 ст. 256, п. 10 ст. 258 НК РФ . А это значит, что и для упрощенцев полученный предмет лизинга — тоже основное средство.
