НК РФ предусмотрена возможность возврата из бюджета части расходов, понесенных налогоплательщиком при оплате обучения. Такой возврат происходит за счет уменьшения налоговой базы по НДФЛ на сумму этих расходов. Это уменьшение является одним из видов социальных налоговых вычетов (ст. 219 НК РФ) и характеризуется следующим (подп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ):
Особенности вычета за обучение
Налогоплательщик собирает со всех мест работы справки 2-НДФЛ за прошедший год и на их основании составляет декларацию 3-НДФЛ, заполняя в ней данные как по доходам, так и по всем видам вычетов, добавляя в них расходы на обучение. За счет увеличения суммы вычетов итогом декларации, рассчитываемым в разделе 2, станет сумма, подлежащая возврату из бюджета.
Документы для вычета за обучение
С 2021 года работодатели также могут предоставлять налоговый вычет на обучение. Для этого налогоплательщик должен получить от налогового органа документ, подтверждающий право на вычет, и предъявить его вместе с заявлением работодателю.
Налоговый вычет составляет 13% от суммы, которая была потрачена на обучение. Причем имеется и ограничение. Максимально допустимой границей выплат является 120 тысяч рублей для взрослого человека и 50 тысяч рублей для ребенка. Другими словами, даже если стоимость годичного обучения превышает 120 тысяч рублей для взрослого и 50 тысяч рублей для ребенка, то сумма возврата будет рассчитываться исключительно на 120 или 50 тысяч. Причем учитывайте, что оставшаяся часть не будет перенесена на следующие годы.
Оформление возврата через портал «Госуслуги»
Налоговый вычет за обучение через «Госуслуги» выполняется просто и быстро. Необходимо иметь подтвержденную учетную запись на портале и немного свободного времени. Причем подать заявление на налоговый вычет могут и сами учащиеся, и их родители (а также законные представители). С помощью портала «Госуслуги» сделать это удобнее всего. Давайте подробнее разберем, как это правильно выполнять
За какие образовательные услуги назначается налоговый вычет и какова его сумма?
- Платная школа.
- Частный детский сад.
- Высшее учебное заведение (любое платное отделение).
- Курсы по вождению.
- Различные дополнительные платные образовательные услуги, к которым можно отнести секции, кружки и т. д.
Предположим, работающая студентка Анастасия получает 80 000 Р в месяц. В год она заработала 960 000 рублей . Из этой суммы на руки она получила 835 200 Р . 13% подоходного налога за нее заплатил работодатель — 124 800 Р .
Сколько денег можно получить
Еще вам потребуются оригиналы платежных чеков. Если вы потеряли чек, его можно восстановить в бухгалтерии института или в банке (если оплата проводилась безналично). Я потеряла один чек. Восстановление чека обошлось мне в 160 Р и два часа потерянного времени: пришлось ехать в институт и писать заявление на получение копии платежного документа.
Как получить налоговый вычет
Документы, подтверждающие личность. Нужен паспорт и его копия. Если вы оплачивали обучение своих детей, брата или сестры, нужно взять с собой документы, подтверждающие родство (например, свидетельство о рождении).
- Документы из учебного заведения — подтвердить, что учебное заведение настоящее.
- Справка 2-НДФЛ — подтверждает, что вы получали зарплату и платили НДФЛ.
- Декларации 3-НДФЛ за каждый год учебы — подтверждают ваши притязания на вычет.
- Заявление о возврате части НДФЛ — документ, по которому налоговая будет платить.
- Копия паспорта — просто так, для порядка.
Подать декларацию по форме 3-НДФЛ можно не только на портала Госуслуги, но и на сайте Федеральной налоговой службы. Сервис там позволит не только внести необходимые данные, но и в режиме реального времени будет проверять их и указывать на ошибки и недочеты при заполнении.
Как подать заявление на налоговый вычет через Госуслуги
Легче всего подать документы на работе: вам нужно будет только привезти уведомление из налоговой о праве на вычет, остальное в бухгалтерии сделают за вас (п. 2 ст. 219 НК РФ). Но мне этот вариант не подошел, потому что я уже уволилась.
- Запрос – заявители описывают требования, указывают точную информацию (смотрите образец на рисунке):
- ФИО, адрес, телефон заявителя;
- Наименование налога/сбора (запрашиваемый для перерасчета);
- Период, когда фактически оплачивали;
- Расчетная для возврата;
- Номер счета клиента и реквизиты банка.
- Справка для налоговой о доходах по форме 2-НДФЛ, оформляет ее бухгалтер компании-работодателя, краткое содержание:
- Сума заработка;
- Код налогового сбора;
- Сколько налога уплачено.
- 3-НДФЛ.
- Договор с учебной организацией, где указано номер лицензии и/или заверенная копия лицензии.
- Дополнение к договору, если фактически уплаченная сума выше, чем прописана в договоре;
- Оригиналы документов об уплате, оформлены на заявителя – чеки, бухгалтерские квитанции (потеря оригиналов – обязательно нужно заказать дубликат).
- Документ о рождении (доказывает статус родительства, сестринскую/братскую связь), подтверждение опекунства.
- Доказательство, что студент учится на стационаре.
- Возврат подоходного налога за обучение с помощью государственных органов доступный после начала следующего финансового периода;
- В прошлом году введены изменения, позволяющие произвести возмещение раньше окончания финансового периода – надо передать запрос бухгалтеру на работе с разрешением из ФНС;
- Сумма за несколько курсов оплачена за раз – при расчете компенсации, она учтется только в одном периоде (когда фактически вносились деньги) в рамках законодательного лимита;
- Предусмотренный законом период возврата – 3 года после окончания отчетного периода проплаты.
Как рассчитать налоговый вычет за обучение. Какую сумму можно вернуть
- Работает официально, а компания-работодатель уплачивает за него НДФЛ;
- Квитанции на имя заявителя (обязательно наличие оригиналов);
- Есть документальное подтверждение родственных уз с обучаемым на стационаре молодым парнем/девушкой;
- Заявитель не является ИП с льготными фискальными сборами.
Есть и исключения из правил. Если оплата за курсы или учебу в университете была произведена за счет материнского капитала, то налоговый вычет компенсирован не будет, так как в данном случае уже действует государственная субсидия.
Как рассчитать сумму возврата денег за обучение?
Обязательным подтверждением для фискальных служб будет договор с образовательным учреждением и наличие лицензии. В этом документе четко должны быть прописаны срок обучения, персональные данные ученика, стоимость обучения.
Экономим деньги, или как вернуть налог за обучение в институте
При оформлении такой компенсации, ограничений по форме обучения и возрасту нет только в том случае, заявителем является сам налогоплательщик, обучающийся на вечерней или заочной форме. А вот за детей и близких родственников можно вернуть часть суммы только в том случае, если они находятся на дневной форме и возраст студентов не превышает 24 лет.
Установлен законом и срок, в течение которого ИФНС возвратит деньги. Он составляет 1 месяц со дня подачи заявления на возврат налогового вычета за обучение (образец см. в конце статьи). Такой порядок установлен нормами пункта 6 статьи 78 Налогового кодекса РФ.
Получить вычет можно за три года, предшествующих году обращения за вычетом в налоговую инспекцию. За более ранние налоговые периоды вернуть деньги нельзя. Такое правило установлено Налоговым Кодексом (п. 7 ст. 78 НК РФ, письмо Минфина России от 19.10.2021 № 03-04-05/5-1210). К примеру, в 2021 году можно вернуть деньги, переплаченные в бюджет за период 2021-2021 годов.
Нужно время
Получается, что реально деньги на счет заявителя поступят только через 4 месяца после подачи всех необходимых документов, в том числе, и заявления на возврат налогового вычета за обучение 2021. Так что придется запастись терпением. К примеру, если сдать все необходимые документы сразу после Новогодних каникул, то рассчитывать на зачисление денег нужно в первой-второй декаде мая. Если же принести документы в феврале, то деньги придут только в июне (см., например, письмо ФНС от 26.10.2021 № ЕД-4-3/18162).
При получении мотивированного отказа от налогового органа заявитель может исправить недочеты и повторно подать пакет документов на возмещение. Если причина отказа кажется необоснованной, налогоплательщик может:
Сумма компенсации должна соответствовать размеру перечисленного из доходов налогоплательщика НДФЛ за соответствующий период времени и находиться в пределах максимально допустимого законодательством значения.
Как вернуть налог?
- 50 000 руб., если образовательные услуги были оказаны детям заявителя (сумма, которую можно получить в качестве компенсации, будет равна 13% от лимита – 6500 руб.);
- 120 000 руб., если учебу проходит сам налогоплательщик или кто-нибудь из его братьев и сестер (максимальный размер вычета, который может быть переведен на банковскую карту, составляет 15 600 рублей, то есть 13% от 120 000 рублей).
