Договор гпх страховые взносы 2021

По ГПХ-договорам страховые взносы платятся только в «пенсионной» части и на ОМС. Для исполнителей по договорам подряда и прочим договорам ГПХ не предусмотрено страхование на случай материнства и нетрудоспособности (п. 2 ч. 3 ст. 9 закона № 212-ФЗ). Не начисляются также на договоры ГПХ страховые взносы в ФСС от несчастных производственных случаев и профзаболеваний. Но, если условия договора прямо указывают на обязанность заказчика уплачивать взносы на «травматизм», то эти взносы следует уплатить (ч. 1 ст. 20.1 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

• с ИП, т.к. они сами перечисляют взносы «за себя»,
• с иностранцами и временно находящимися в России лицами без гражданства,
• со студентами-очниками профессиональных и высших учебных заведений, работающих в студенческих отрядах с господдержкой (в части пенсионных взносов).

Похожие публикации

• авторского заказа,
• об отчуждении исключительных прав на литературные, научные произведения и произведения искусства,
• лицензионный – издательский, либо о предоставлении права использования произведений, указанных выше.

2. Работник по такому договору не является штатным, а значит, к нему не могут предъявляться требования по соблюдению внутреннего распорядка и субординации согласно иерархической структуре компании, а также стандарты установления оклада согласно штатному расписанию. А значит, и в ГПД не будет подобных условий.

Расчет страховых взносов по договорам ГПХ в 2021-2021 годах: особенности

В случае заключения договора со смешанным предметом, например, предусматривающего как продажу или передачу в пользование имущества, так и услуги, связанной с его передачей, взносы необходимо начислять лишь по той части вознаграждения, которая подлежит обложению. Поэтому в таких ГПД необходимо разграничивать суммы дохода физического лица по облагаемой и необлагаемой частям.

Исключения из общего правила

Кроме прочего, все плательщики обязаны ежегодно до 1 марта года, следующего за отчетным, предоставлять персонифицированные данные о стаже застрахованных лиц в Пенсионный фонд по форме СЗВ-СТАЖ, утвержденной постановлением Правления ПФР от 06.12.2021 № 507п.

Статьи 427 и 428 НК РФ уточняют, в каких случаях эти процентные ставки могут быть понижены. Говоря коротко, то если у работодателя есть право применять пониженные ставки для обычных сотрудников в штате, то и для тех, кто оказывает услуги по гражданско-правовому контракту, вне зависимости от характера работ, это можно использовать.

• Отчёт сдан, а платёж опоздал – оплатить потребуется только пеня за каждый день просрочки. Повторная ситуация предполагает штраф.
• Неуплата взносов по страховке или их неполная оплата – это 20 или 40% от невыплаченной суммы в зависимости от того, будет ли налоговиками доказан умысел в ошибке. Такие же штрафы касаются НДФЛ, а если налоговый агент не удержит этот налог, то ему не будет никакого наказания, и ответственность перекладывается на плечи физического лица – исполнителя.
• Уклонение от уплаты, непредставление отчётности может довести и до уголовной ответственности.
• Если ИП недоплатил, и сумма задолженности оказалась больше 900 000 рублей, то штраф может составить до 500 000, а также всё может прийти к лишению свободы сроком на 3 года.

Налоги по ГПХ

Обновившиеся правила расчёта и уплаты страховых взносов за сотрудников коснулись и тех, что работают по гражданско-правовым трудовым соглашениям. Однако, это не совсем обычный трудовой договор, поэтому к обеспечению таких сотрудников правильным страхованием необходимо отнестись с серьёзностью и внимательностью. Какие есть налоги по договору ГПХ с физическим лицом 2021 и страховые взносы разберёмся в этом материале.

• Указаны не просто ФИО, а с припиской «Индивидуальный предприниматель»,
• В последнем разделе указаны его предпринимательские реквизиты,
• К договору приложите выписку из ЕГРИП,
• Перечисляйте оплату на его предпринимательский расчетный счет, он должен начинаться цифрами 40802,
• Если счета ИП нет, перечисляйте на его обычный счет. Но в назначении указывайте, что это оплата ИП по ГПХ-контракту,
• В случае наличного расчета, получите кассовый чек или БСО от имени ИПэшника.

Договор ГПХ: нужно ли платить налоги и взносы в 2021 году

• В тексте укажите не просто ФИО исполнителя, а с припиской «Плательщик налога на профессиональный доход»,
• К контракту приложите справку о том, исполнитель зарегистрирован в качестве самозанятого. Эту справку он может распечатать из своего мобильного приложения «Мой налог»,
• Оплату можно производить наличными деньгами и банковским переводом. Но в любом случае самозанятый должен выдать вам специальный чек из того же мобильного приложения. Этот чек – обязательное условие, чтобы исполнитель считался самозанятым. Прикрепите чек к контракту.

Налоги и взносы с договора ГПХ в 2021 году: виды, ставки, порядок уплаты

• Подписывается акт приемки работ или услуг,
• Заказчик готовит оговоренную оплату,
• Из суммы оплаты удерживает НДФЛ,
• Подрядчику выдается вознаграждение за минусом налога,
• Сумму НДФЛ главбух отправляет в бюджет.

Налог на доходы физических лиц удерживается с выплат по договорам на выполнение работ и оказание услуг. А также по лицензионно-издательским и договорам авторского заказа. Ставки НДФЛ такие же, как с выплат работникам:

Налоги и страховые взносы по гражданско-правовым договорам 2021

Важно: заказчик не может переложить обязанность уплаты НДФЛ на исполнителя. Даже если такое условие будет в договоре, оно будет считаться ничтожным (письмо Минфина РФ от 09.03.2021 № 03-04-05/12891).

Взносы с ГПХ-договора в ПФР и ФОМС 2021

Предельная база установлена для взносов на обязательное пенсионное страхование. В 2021 году предельная база равна 1 150 000 рублей. Уже готов проект постановления об увеличении предельной базы с начала 2021 года до 1 292 000 рублей. Для платежей на обязательное медицинское страхование лимиты не предусмотрены.

А вот если ИП заключает договор ГПХ с физлицом и производит по нему выплаты, то даже если у предпринимателя отсутствуют действующие трудовые договора с работниками, ему придется встать на учет в качестве страхователя и приступить к начислению страховых взносов вплоть до завершения отношений с физлицом по договору ГПХ.

1. Когда возникает обязательство начислить страховые взносы по договорам ГПХ.
2. Какая отчетность подается по страховым взносам в договоров ГПХ.
3. Пример начисления и отражения в ЕРВС страховых взносов по ГПХ.

Начисляются ли по договорам ГПХ страховые взносы в 2021 году

Выплаты по ГПХ в РСВ и страховые взносы по ним включаются в каждый раздел расчета по страховым взносам. В том числе в обязательном порядке заполняется раздел 3 отчетной формы по физическим лицам – контрагентам по договорам ГПХ. Причем, делать это следует с даты начала договора, а не только в месяце подписания акта выполненных работ или оказанных услуг.

Договоры ГПХ страховыми взносами в 2021-2021 годах облагаются в следующем порядке: вознаграждения по таким договорам включаются в налоговую базу точно так же, как и заработная плата работника (п. 1 ст. 420 НК РФ). А вот взносами на травматизм ГПД облагаются только тогда, когда такое условие прямо прописано в договоре (абз. 4 п. 1 ст. 5 и п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Вознаграждения по ГПХ страховыми взносами также не облагаются в части ФСС (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Значит, работнице по ГПД пособие по беременности и родам за счет ФСС не начисляется и не выплачивается. Также такие работники не получат пособие соцстраха по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Верховный суд РФ пришел к выводу, что в ряде случаев заключаемые ГПД с ИП, в которых предусмотрено ежемесячное вознаграждение, соблюдение трудового распорядка и т. п., должны быть переквалифицированы в трудовые договоры, т. к. они противозаконны и ущемляют права работников (определение ВС от 27.02.17 № 302-КГ17-382). Значит, компании сильно рискуют, когда заключают ГПД, очень похожие на трудовые договоры.

Таблица отличий

Отличие трудового договора от ГПХ прежде всего в том, что трудовой договор регулируется нормами Трудового кодекса РФ, а ГПД — гражданского права. В ГПД нельзя использовать термины и формулировки трудового законодательства.

А вот в разд. 3 персонифицированные сведения о физических лицах, привлеченных к выполнению работ (оказанию услуг) по договорам ГПХ, указываются. Данный раздел должен заполняться плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе на тех, в чью пользу в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предмет которых – выполнение работ, оказание услуг.

Применение пониженных тарифов

В силу пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ в базу для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам ГПХ. Это объясняется тем, что лица, получающие вознаграждения в рамках заключенных гражданско-правовых договоров, предмет которых – выполнение работ, оказание услуг, не входят в круг лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. (Данные лица перечислены в ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».) Как следствие, они не являются застрахованными лицами по указанному виду страхования.

Выплаты по договору ГПХ как объект обложения страховыми взносами

О том, что для применения плательщиками страховых взносов, основным видом экономической деятельности которых является управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе, пониженных тарифов страховых взносов должны выполняться перечисленные условия, Минфин напоминает регулярно. Последние письма об этом – от 21.08.2021 № 03‑15‑05/59164, от 20.04.2021 № 03‑15‑06/27130, от 09.04.2021 № 03‑15‑05/23281.

Всем известно, что для штатных работников нанимателем совершаются страховые отчисления во внебюджетные фонды, а вопрос страховых взносов в отношении нанятых по ГПД сотрудников зачастую вызывает затруднения.

Понятие договора гражданско-правового характера (ГПХ)

В случае с гражданско-правовыми договорами, страховые отчисления совершаются исключительно в ПФР (с 2021 года в ИФНС) и в ФФОМС. Сотрудники, нанятые по договору ГПХ не могут претендовать на страхование со стороны нанимателя на случай нетрудоспособности или обнаружения беременности. То же касается и взносов в Фонд социального страхования от травматизма во время работы или появления профессионального заболевания.

Нюансы расчёта и уплаты страховых отчислений

Трудовые отношения с сотрудниками, трудоустроенными на основании трудового договора, регулируются Трудовым кодексом, а отношения по договору ГПХ – Гражданским. В вопросе уплаты страховых взносов по договору ГПХ важно, чтобы при подписании такого контракта были исключены любые намёки на его схожесть со стандартным трудовым договором, поскольку в судебной практике были случаи, когда договор ГПХ признавали трудовым контрактом, и впоследствии принуждали компанию доплачивать страховые взносы и платить штраф за просрочку платежа.

Организация, в свою очередь, не должна заполнять в отношении внештатных сотрудников табель учета рабочего времени . Также не следует оформлять по ним кадровую документацию, включая приказы и трудовую книжку . Все это значительно снижает непроизводственную нагрузку на «работодателя».

Внештатный статус лиц, с которыми заключены договоры ГПХ, означает, что вознаграждение выплачивается им не за трудовую функцию, а за факт выполнения работы или оказания услуги. Поэтому если работы или услуги выполнены не в полном объеме, некачественно или с нарушением срока, выплаченная сумма аванса подлежит возврату.

Особенности договора ГПХ и штрафы

При перечислении выплат по трудовому договору применяется следующее правило: если работник не увольняется, то доход в виде заработной платы считается фактически полученным в последний день каждого месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). В этот день работодатель должен начислить зарплату и рассчитать налог на доходы, который нужно удержать и перечислить в бюджет. Соответственно, при выплате зарплаты за первую половину месяца НДФЛ не исчисляется и не удерживается.